你好 分包的成本，借；主營業務成本 貸；銀行存款等科目

同學，分包公司的賬是建筑行業的，太多了，同學建議你學一下學堂的建筑賬同學。

收款確認收入，支付分包款索要發票確認支出

借；主營業務成本等科目 貸；銀行存款等科目

【問】我建筑公司承包一項工程，工期10個月，總承包收入8000萬元，其中裝修工程2000萬元，分包給甲公司承建。我公司完成工程累計發生合同成本5500萬元，項目在當年12月份如期完工。如何進行賬務處理？ 　　【答】①乙公司完成項目發生成本費用時， 　　借：工程施工——合同成本 55000000 　　　　貸：原材料等 55000000 　　收到甲方一次性結算的總承包款時， 　　借：銀行存款 80000000 　　　　貸：工程結算 80000000 　　②計提營業稅金及代扣營業稅時， 　　計提營業稅金=(8000-2000)x3%=180(萬元) 　　應代扣營業稅=2000x3%=60(萬元) 　　借：營業稅金及附加 1800000 　　　　應付賬款 600000 　　　　貸：應交稅費——應交營業稅 2400000 　　③繳納營業稅時， 　　借：應交稅費——應交營業稅 2400000 　　　　貸：銀行存款 2400000 　　④分包工程完工驗工結算時， 　　借：工程施工——合同成本 20000000 　　　　貸：應付賬款 20000000 　　⑤支付工程款時， 　　借：應付賬款 19400000 　　　　　貸：銀行存款 19400000 　　⑥乙公司確認該項目收入與費用時， 　　借：主營業務成本 75000000 　　　　工程施工——合同毛利5000000 　　　　貸：主營業務收入 80000000 　　⑦工程結算與工程施工對沖結平時， 　　借：工程結算 80000000 　　　　貸：工程施工——合同成本 75000000 　　　　　　　　　　——合同毛利 5000000