同學你好
有關項目填報說明 
 
  （一）行次填報 
 
  跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)第1行至第6行、第8行填報總機構情況，第7行填報各分支機構匯總后情況。 
 
  1.第1行“一、清單申報資產(chǎn)損失”：填報以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調整金額。本行金額等于第2行至第8行的合計金額。 
 
  2.第2行至第8行，分別填報相應清單申報資產(chǎn)損失類型的會計處理、稅收規(guī)定及納稅調整情況。 
 
  3.第9行“二、專項申報資產(chǎn)損失”：填報以專項申報的方式向稅務機關申報扣除的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調整金額。本行金額等于第10行至第13行的合計金額。 
 
  4.第10行“（一）貨幣資產(chǎn)損失”：填報企業(yè)當年發(fā)生的貨幣資產(chǎn)損失（包括現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應收及預付款項損失等）的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、貨幣資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調整金額。 
 
  5.第11行“（二）非貨幣資產(chǎn)損失”：填報應進行專項申報扣除的非貨幣資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、非貨幣資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調整金額。 
 
  6.第12行“（三）投資損失”：填報應進行專項申報扣除的投資損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、投資損失的稅收金額以及納稅調整金額。 
 
  7.第13行“（四）其他”：填報應進行專項申報扣除的其他資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、其他資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調整金額。 
 
  8.第14行“合計”行次：填報第1+9行的合計金額。 
 
  （二）列次填報 
 
  1.第1列“資產(chǎn)損失的賬載金額”：填報納稅人會計核算計入當期損益的資產(chǎn)損失金額。 
 
  2.第2列“資產(chǎn)處置收入”：填報納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。 
 
  3.第3列“賠償收入”：填報納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關責任人、保險公司賠償?shù)慕痤~。 
 
  4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎”：填報按稅收規(guī)定計算的發(fā)生損失時資產(chǎn)的計稅基礎，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進項稅額。 
 
  5.第5列“資產(chǎn)損失的稅收金額”：填報按稅收規(guī)定允許當期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，為第4-2-3列的余額。 
 
  6.第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列的余額。