甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批。甲提供的材料成本為49000元，支付給乙加工費(fèi)5000元，因甲、乙均為增值稅一般納稅人，甲在支付加工費(fèi)的同時(shí)，取得了乙開具的增值稅專用發(fā)票，所負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為650元，加工的該應(yīng)稅消費(fèi)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。甲收回委托加工的消費(fèi)品后，40%用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，60%用于直接對(duì)外銷售，不含稅銷售額為40000元。該委托加工產(chǎn)品的消費(fèi)稅適用稅率為10%，增值稅稅率為13%。甲、乙企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅及賬務(wù)處理如下：乙企業(yè)的賬務(wù)處理為：（1）乙企業(yè)在計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅時(shí)：應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝（49 000+5 650）x10%=5 465（元）借：應(yīng)收賬款賬務(wù)處理題干中都有要求：1.根據(jù)以上資料計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)（退）增值稅和消費(fèi)稅并調(diào)整相關(guān)賬項(xiàng)。 2.請(qǐng)指出消費(fèi)稅的三個(gè)組成計(jì)稅公式。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-05-12 00:23

代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是
（49000+5000）/（1-0.1）*0.1=6000
補(bǔ)交消費(fèi)稅6000-5465=535

暖暖老師解答

2022-05-12 00:24

借應(yīng)收賬款535
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅535

暖暖老師解答

2022-05-12 00:25

借應(yīng)收賬款56500
貸主營業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅6500

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