B公司為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產和銷售業務。2021年8月該廠發生以下經濟業務：（1）8日向農戶購進免稅糧食，開具的農業品收購發票上注明的價款為10萬元，貨款以現金支付。（2）9日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為20000元，增值稅稅額為2600元，貨款已付。（3）22日銷售糧食白酒15噸，不含增值稅的銷售價格為50元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金22600元，款項已收訖。已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為13%；糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為10%；7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農場品收購發票和增值稅專用發票已經向稅務機關認定。要求：當月應納的增值稅和消費稅

立峰老師

職稱：注冊會計師,稅務師

2022-05-09 02:39

同學你好
應納增值稅=15*50*2000*13%加22600/1.13*0.13減100000*9%減2600=195000+2600-9000-2600=18600
應納消費稅=15*50*2000*20%加15*2000*0.5=300000+15000=315000

立峰老師解答

2022-05-09 02:49

（1）注意酒的消費稅從量稅的計算。
（2）農產品按計算抵扣進項稅。

立峰老師解答

2022-05-09 02:50

同學你好
應納增值稅=15*50*2000*13%加22600/1.13*0.13減100000*10%減2600=195000+2600-10000-2600=185000
應納消費稅=15*50*2000*20%加15*2000*0.5=300000+15000=315000

立峰老師解答

2022-05-09 10:11

有需要解釋的，可以繼續問;如已解決，歡迎評價，以便更好服務。謝謝

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