lili 追問

2017-04-26 12:42

@方老師：只有開票方有存根。兩種情況各有什么樣的處理？

方老師 解答

2017-04-26 12:50

丟失已開具專用發票的處理 
（一）認證后，發票聯和抵扣聯均丟失 
一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。 
（二）未認證情況下發票聯和抵扣聯均丟失 
一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。 
（三）認證后丟失抵扣聯 
一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查。 
    （四）認證前丟失抵扣聯 
一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。 
五、《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》的辦理 
（一）發票聯和抵扣聯均丟失的情況下，由銷售方向主管稅務機關申請開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》。 
（二）辦理時應提供資料：填報的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》（2份）（代申請）；銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件。