固定資產“按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額”怎么算？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2017-04-26 11:40

就是你本年計提的固定資產的折舊金額

紅葉追問

2017-04-26 11:42

@鄒老師:前面有個賬載金額本年折舊、攤銷額的。

鄒老師解答

2017-04-26 11:43

賬載金額是你賬面計提的，稅收金額是稅法允許扣除的金額

紅葉追問

2017-04-26 11:43

@鄒老師:我問的是睡收金額

鄒老師解答

2017-04-26 11:43

稅收金額是稅法允許扣除的金額

紅葉追問

2017-04-26 11:44

@鄒老師:稅收金額有個多少的比率呢？

鄒老師解答

2017-04-26 11:44

這個沒有統一比例，一般就是按直線法，稅法規定的最低折舊年限計算的折舊金額

您好！是的。

2017-04-20 15:13:23

就是你本年計提的固定資產的折舊金額

2017-04-26 11:40:27

固定資產預計使用年限對企業所得稅的影響《企業會計準則第4號——固定資產》規定，企業應根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。固定資產的使用壽命、預計凈殘值一經確定，不得隨意變更。《企業所得稅實施條例》規定，企業應根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更；此外還規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：(1)房屋、建筑物為20年；(2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年；(3)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等為5年；(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具為4年；(5)電子設備為3年。當企業選擇的折舊年限與稅法規定最低年限存在差異的，需納稅調整。固定資產的預計使用年限是一個估計值，它要受到科技發展、使用環境、使用強度及維護情況等因素的影響，而會計準則和稅法對其確定都賦予了較大的彈性空間。企業可通過選擇折舊年限，最大限度地列支折舊費用，充分發揮折舊的抵稅作用。《企業會計準則第4號——固定資產》規定，企業應根據與固定資產有關經濟利益的預期實現方式，合理選擇固定資產折舊方法。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。《企業所得稅法》規定，企業固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊方法。《企業所得稅實施條例》規定可采取縮短折舊年限或采取加速折舊方法的固定資產，包括：(1)由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；(2)常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規定折舊年限的60％；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。但稅法對固定資產加速折舊的使用有限制條件，與會計準則存在差異。可以一次折舊攤銷嗎？現在固定資產價值小于5000元，可以一次性計入抵扣

2019-04-02 16:55:21

累計折舊是所有的累計折舊，13682.16. 稅收這塊兒如果和賬面沒有差異，一樣的13682.16

2019-04-06 10:39:12

同學。你的填寫是正確的

2019-04-06 10:39:47

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