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送心意

笑笑老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師

2017-04-23 21:43

沒人知道嗎?

笑笑老師 解答

2017-04-24 01:01

您好: 
這個(gè)題是這樣理解的: 
第一年的折舊(15年2月-16年1月):(920-20)*5/15=300,每月折舊25,即16年1月折舊為25 
第二年的折舊(16年2月-17年2月):900*4/15=240,每月折舊20,16年11個(gè)月折舊為20*11=220 
16年全年折舊25+220=245

君無戲言 追問

2017-04-24 08:12

@笑笑老師:謝謝

笑笑老師 解答

2017-04-24 10:09

您好 
不客氣,第二年的是16年2月-17年1月,不好意思。數(shù)字鍵按錯(cuò)了。不管怎么樣,希望對(duì)您有所幫助

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沒人知道嗎?
2017-04-23 21:43:10
用電腦的話應(yīng)該看到的
2016-05-01 22:12:20
-15+30+1500*4%*1/2=45 就是看計(jì)入投資收益科目的金額,這個(gè)題目稍顯不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡胤绞菦]有說初始入賬金額中尚未領(lǐng)取的利息什么時(shí)候收到的。
2018-04-25 15:33:27
您好,學(xué)員,這是考察先將稅后的轉(zhuǎn)為稅前的來計(jì)算個(gè)稅,書上有對(duì)應(yīng)公式考前可以記一下,下面是推到的詳細(xì)過程可以看一下,我將含稅的算法也放入下面了。 勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 (一)個(gè)人提供勞務(wù)取得含稅勞務(wù)報(bào)酬(即稅前勞務(wù)報(bào)酬)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算 1、應(yīng)納稅所得額的確認(rèn) 1.1含稅勞務(wù)報(bào)酬所得不超過4000元的,應(yīng)納稅所得額=含稅勞務(wù)報(bào)酬所得-800; 1.2含稅勞務(wù)報(bào)酬所得超過4000元的,應(yīng)納稅所得額=含稅勞務(wù)報(bào)酬所得×(1-20%)。 2、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 注:按照應(yīng)納稅所得額查對(duì)應(yīng)適用稅率和速算扣除數(shù) (二)個(gè)人提供勞務(wù)取得不含稅勞務(wù)報(bào)酬(即稅后勞務(wù)報(bào)酬)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算 個(gè)人為企業(yè)提供勞務(wù),雙方約定的勞務(wù)報(bào)酬更多情況是一個(gè)稅后支付額,即企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬是個(gè)人的稅后所得,因此,企業(yè)必須將稅后所得轉(zhuǎn)換為稅前報(bào)酬,按照稅前報(bào)酬列支企業(yè)的成本費(fèi)用,同時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。 由于勞務(wù)報(bào)酬在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的扣除額分段以及應(yīng)納稅額的加成規(guī)定,經(jīng)過推算得出不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入額對(duì)應(yīng)的稅率表(注意,這里是收入額,而非應(yīng)納稅所得額),稅率表如下(表二): 表二 單位:元 級(jí)數(shù)不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入額稅率(%)速算扣除數(shù)換算系數(shù)(%) 1未超過3360元的部分 無 2超過3360-21000元的部分20084 3超過21000-49500元的部分30200076 4超過49500元的部分40700068 1、含稅勞務(wù)報(bào)酬收入的換算 1.1不含稅收入額不超過3360元的換算為含稅勞務(wù)報(bào)酬收入公式如下: 含稅勞務(wù)報(bào)酬收入=不含稅勞務(wù)收入額/(1-20%)-200 1.2不含稅收入額超過3360元的換算為含稅勞務(wù)報(bào)酬收入公式如下: 含稅勞務(wù)報(bào)酬收入=(不含稅勞務(wù)收入額-速算扣除數(shù))/換算系數(shù) 注:公式中個(gè)數(shù)據(jù)請(qǐng)根據(jù)表二中對(duì)應(yīng)的金額確認(rèn)。 2、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2.1方式一,根據(jù)上述公式換算含稅勞務(wù)報(bào)酬收入按照表一的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,祥見上文。 2.2方式二,根據(jù)表二分步計(jì)算 2.2.1不含稅收入額不超過3360元的 第一步,根據(jù)不含稅收入額查表二中對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額,公式如下: 應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-800)/(1-稅率) 第二步,根據(jù)應(yīng)納稅所得額查表一中對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額,公式如下: 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(按表一對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)計(jì)算) 2.2.2不含稅收入額超過3360元的: 第一步,根據(jù)不含稅收入額查表二中對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額,公式如下: 應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額一速算扣除數(shù))×(1-20%)/換算系數(shù) 第二步,根據(jù)應(yīng)納稅所得額查表一中對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額,公式如下: 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 以例釋法:我們分別采用上述兩種方式計(jì)算個(gè)人提供勞務(wù)所得個(gè)人所得稅,驗(yàn)證公式的正確性。假如張三、李四為君合信公司年會(huì)做魔術(shù)表演和演唱,雙方協(xié)商同意,表演完畢后君合信公司支付張三稅后所得8000元,支付給李四30000元。 通過則查表二得知,稅后所得8000元所對(duì)應(yīng)的適用稅率為20%,速算扣除數(shù)為0,換算系數(shù)為84%;稅后所得30000元,對(duì)應(yīng)的適用稅率為30%,速算扣除數(shù)為2000,換算系數(shù)為76%. 按照方式一計(jì)算 張三的納稅情況 含稅勞務(wù)報(bào)酬收入=(不含稅勞務(wù)收入額-速算扣除數(shù))/換算系數(shù)=(8000-0)/0.84=9523.81元 應(yīng)納稅所得額=9523.81-9523.81×20%=7619.05 應(yīng)納稅額=7619.05×20%=1523.81 驗(yàn)算一下:稅前收入為9523.81,應(yīng)交個(gè)人所得稅稅額為1523.81 稅后所得=9523.81-1523.81=8000元,與本例相符。 李四的納稅情況 含稅勞務(wù)報(bào)酬收入=(不含稅勞務(wù)收入額-速算扣除數(shù))/換算系數(shù) =(30000-2000)/0.76=36842.11元 應(yīng)納稅所得額=36842.11-36842.11×20%=29473.69 應(yīng)納稅額=29473.69×30%-2000=6842.11 驗(yàn)算一下:稅前收入為36842.11,應(yīng)交個(gè)人所得稅稅額為6842.11 稅后所得=36842.11-6842.11=30000元,與本例相符。 按照方式二計(jì)算: 張三的納稅情況 應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額一速算扣除數(shù))×(1-20%)/換算系數(shù) =(8000-0)×(1-20%)/0.84=7619.05 應(yīng)納稅額=7619.05×20%=1523.81 李四的納稅情況 應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額一速算扣除數(shù))×(1-20%)/換算系數(shù) =(30000-2000)×(1-20%)/0.76=29473.69 應(yīng)納稅額=29473.69×30%-2000=6842.11 與方式一計(jì)算出來的一致,證明兩種方式均適用。
2019-05-07 17:41:01
您好,是期末壞賬減期初壞賬等于本期計(jì)提壞賬
2021-04-11 17:35:58
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