twelve 追問

2017-04-17 10:13

老師可以發下成本類科目結轉的分錄嗎？謝謝

宋生老師 解答

2017-04-17 10:14

您好！是這樣的。維保類如果專門做一個項目的話， 
確認當期合同收入，結轉成本。 
  借：主營業務成本 
    工程施工——合同毛利——XXX合同段 
   貸：主營業務收入 
              應交稅費-應交增值稅

twelve 追問

2017-04-17 10:24

老師，可是維保類項目沒有預計總成本，無法像安裝類項目一樣根據完工比例核算主營業務收入，也沒有“工程結算”此科目數據，所以在這種情況下，是否可以收到款項了直接做：借銀行存款，貸主營業務收入，這樣就有“主營業務收入”的數據了，然后主營業務成本就直接采用實際產生的人工費、材料費等成本的總和數，可以嗎？

宋生老師 解答

2017-04-17 10:25

沒看到你追問的題目。

twelve 追問

2017-04-17 10:34

回復：老師，可是維保類項目沒有預計總成本，無法像安裝類項目一樣根據完工比例核算主營業務收入，也沒有“工程結算”此科目數據，所以在這種情況下，是否可以收到款項了直接做：借銀行存款，貸主營業務收入，這樣就有“主營業務收入”的數據了，然后主營業務成本就直接采用實際產生的人工費、材料費等成本的總和數，可以嗎？

宋生老師 解答

2017-04-17 10:35

您好！可以的。

twelve 追問

2017-04-17 10:48

老師，那么維保類項目全部分錄是：A維保項目合同總價6000元,1、收到3000元：借銀行存款3000，貸主營業務收入3000，2、產生人工費500、材料費300：借工程施工-人工費500、工程施工-材料費300，貸銀行存款800，3、核算合同毛利：借主營業務成本800、合同成本-合同毛利2200，貸主營業務收入3000，可如此一來，“主營業務收入”就算重復了（算了兩個貸方3000），應該怎么處理呢？

宋生老師 解答

2017-04-17 10:49

您好！沒看到您的問題。