鐘存老師 解答

2022-04-12 10:44

你們是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
哪一年開工的項(xiàng)目

貝貝 追問

2022-04-12 10:47

一般納稅人，今年開工

鐘存老師 解答

2022-04-12 11:06

一般納稅人的話
建筑服務(wù)2%

貝貝 追問

2022-04-12 11:08

能發(fā)文件給我嗎

鐘存老師 解答

2022-04-12 11:12

因?yàn)槲椰F(xiàn)在用的是手機(jī)，不是電腦，所以發(fā)不成文件啊這個(gè)，需要我回到店的時(shí)候才給你發(fā)的，你可以搜索出來的是20 17年初的一個(gè)制度

貝貝 追問

2022-04-12 11:24

有時(shí)間能發(fā)我嗎

鐘存老師 解答

2022-04-12 17:20

提供一下郵箱地址吧，這個(gè)文件比較大，界面直接發(fā)不過去

貝貝 追問

2022-04-12 17:58

打數(shù)字發(fā)不了，我截圖發(fā)了

鐘存老師 解答

2022-04-13 07:01

《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))
  第三條規(guī)定：
  納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
  第四條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款;一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
  第五條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：
  (一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的：
  應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;
  (二)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的：
  應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。
  納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。
  納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。
  第六條規(guī)定：
  納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。上述憑證是指：
  (一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。
  (二)從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。
  (三)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。
  財(cái)政局 稅務(wù)總局 海關(guān)總署【2019】39號(hào)文為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅，現(xiàn)將2019年增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
  一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
  實(shí)務(wù)案例
  甲省某建筑公司(增值稅一般納稅人)2019年9月分別在A省和B省建筑服務(wù)(均為非簡(jiǎn)易計(jì)稅方法)，當(dāng)月分別取得建筑服務(wù)收入(含稅)1200萬(wàn)元和2100萬(wàn)元，分別支付分包款333萬(wàn)元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為29.97萬(wàn)元)和444萬(wàn)元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為39.96萬(wàn)元)，支付不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)用(濕租)111萬(wàn)元，(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為9.99萬(wàn)元)，購(gòu)入建筑材料花費(fèi)1100萬(wàn)元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為143萬(wàn)元)。該建筑公司在10月應(yīng)如何申報(bào)繳納增值稅?
  分析：該建筑公司在A省和B省就兩項(xiàng)建筑服務(wù)分別計(jì)算并預(yù)繳稅款：
  1.就A省的建筑服務(wù)計(jì)算并向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅：當(dāng)期預(yù)繳稅款=(1200-333)÷(1+9%)×2%=15.91(萬(wàn)元)
  2.就B省的建筑服務(wù)計(jì)算預(yù)繳增值稅：當(dāng)期預(yù)繳稅款=(2100-444)÷(1+9%)×2%=30.38(萬(wàn)元)
  3.分項(xiàng)目預(yù)繳后，需要回到機(jī)構(gòu)所在地甲省向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：當(dāng)期應(yīng)納稅額=(1200+2100)÷(1+9%)×9%-29.97-39.96-9.99-143=49.56(萬(wàn)元)應(yīng)補(bǔ)稅額=49.56-15.91-30.38=3.27(萬(wàn)元)

貝貝 追問

2022-04-13 10:37

好的收到了