余夢 追問

2017-04-13 14:53

老師的意思是不要通過營業外支出  直接按正常的銷售處理  借：應收/銀行  貸：主營業務收入  應交稅費-增值稅（銷項稅）  同時結轉主營業務成本，這樣就不會涉及到營業外支出納稅調增的問題了是嗎？那我們收到供應商贈送的物料計入到營業外收入了是不是也會涉及到納稅調增？

余夢 追問

2017-04-13 15:12

那不計入到營業外收入還可以怎么處理嗎？老師，你看下這是我們供應商開過來的發票是按折扣開的，免費贈送的物料金額是一增一減，稅額也是一增一減，一增一減豈不是相當于沒發生，這個贈送的是不是可以不入賬？

宋生老師 解答

2017-04-12 17:01

您好！是的。但是不可以稅前扣除。

宋生老師 解答

2017-04-13 09:25

您好！免費贈送是視同銷售，既然是視同銷售你應該確認收入，然后成本費用可以扣除。 
離直接計入營業外支出，就沒有視同銷售了。

宋生老師 解答

2017-04-13 14:55

你好！是的。     是的，計入到營業外收入是要調增的。

宋生老師 解答

2017-04-13 15:20

您好！是這樣的。這樣的東西你應該按實際支付的價格來分配。比如你一共是花了10萬塊買這3個東西，然后你要按這3個東西的價格來分配他們的成本。

余夢 追問

2017-04-13 16:07

@宋老師：按發票上的不含稅的總金額來分配購入物料的成本嗎？那我贈送出去的配件是不是也是要按總的合同價格來分配成本，但是有些合同上沒有注明要贈送配件實際上也是贈送了的，如果合同上沒注明要贈送配件而我開票時按總的合同金額在機器設備和配件中分配價格來開票會不會有稅務風險，這樣機器設備的總價格就變少了，和合同上的單價就不一致了，還是說我直接按折扣一增一減開票好些？

宋生老師 解答

2017-04-13 16:09

您好！是的。你開票折扣一增一減。但是自己入庫的時候或者銷售的時候，還是要有成本的。

余夢 追問

2017-04-13 16:18

@宋老師：銷售合同上沒注明有贈送配件我發票上按全額折扣開配件會不會有問題？比如我一臺機 售價一萬元 成本8000元，贈送的配件成本為200元（贈送都是按成本價的），開發票時機臺價格按一萬開，配件按成本開 折扣一增一減，那這張發票的總金額就是一萬元，那我做賬時直接做  借：應收10000   貸：主營業務收入 8547 應交稅費-增值稅（銷項稅）1452.99  結轉成本時是不是要把配件的成本和機臺的成本加一起  借：主營業務成本 8200  貸：庫存商品8200 是這樣處理嗎老師？

宋生老師 解答

2017-04-13 16:19

您好！是的。

余夢 追問

2017-04-13 17:28

@宋老師：另一種方法行得通嗎？就是把總的合同價1萬分配到機臺和配件中開發票，機臺開9800元，配件開200元，這樣可以嗎？

宋生老師 解答

2017-04-14 09:22

您好！可以的。