我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2020年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%。要求：（1）計(jì)算2019年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得抵免限額。（2）計(jì)算2020年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額。（3）計(jì)算2020年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額。（4）計(jì)算2020年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

dizzy老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段

2022-04-11 13:07

（1）境內(nèi)外應(yīng)納稅所得總額正好是零，那么境外抵免限額也是零

dizzy老師解答

2022-04-11 13:07

2）2020年境外分公司稅前所得=14+6=20（萬元），抵免限額=20×25%=5（萬元）

dizzy老師解答

2022-04-11 13:07

（3）在境外實(shí)際繳納的稅額是6萬元，抵免限額是5萬元，所以實(shí)際抵免的稅額就是5萬元

dizzy老師解答

2022-04-11 13:07

（4）2020年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額是30萬元，境外所得不用補(bǔ)稅。所以，實(shí)際應(yīng)納稅額=30×25%=7.5（萬元）

dizzy老師解答

2022-04-12 07:53

學(xué)員您好，有什么不懂的可以繼續(xù)提問的

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費(fèi)咨詢老師

精選問題

老師好，我們公司是今年成立的，主要給自己的養(yǎng)殖基問

半年消化不了最起碼得四年才能消化你這個(gè)發(fā)票能退回去還有當(dāng)時(shí)是公戶支付的嗎？答
工商年報(bào)的高校畢業(yè)人數(shù)是指什么？？按照學(xué)歷算還是問

高校畢業(yè)生人數(shù)是指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)招收到的高校畢業(yè)生。按學(xué)歷算答
@郭老師，工商年報(bào)三點(diǎn)半填到五點(diǎn)半可以填完一家問

資料齊全沒有問題半個(gè)小時(shí)就能完成需要財(cái)務(wù)報(bào)表科目余額表完稅證明章程答
某公司息稅前利潤(rùn)為700萬元，債務(wù)資金為300萬元，債問

上午好親！我看看哈答
請(qǐng)問一下做亞馬遜的小微出口企業(yè)在國(guó)內(nèi)繳哪些稅問

你好，這個(gè)可以免增值稅及附加，交所得稅就行了。小微企業(yè)5% 答

相似問題

精品久久久久久久无码,人妻办公室出轨上司hd院线,三十熟女,夜夜躁狠狠躁日日躁视频