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送心意

何何老師

职称注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師

2022-04-11 08:20

①租賃方案: 
租賃期/可使用年限=4/5=80%,大于75%,屬于融資租賃,所以租賃費不可在稅前扣除。 
租賃資產的計稅基礎=120×4=480(萬元) 
租賃資產的年折舊額=480×(1-5%)/5=91.2(萬元) 
②自購方案: 
自行購置方案年折舊額=400×(1-5%)/5=76(萬元) 
第4年末設備賬面價值=400-76×4=96(萬元) 
第4年末回收余值相關流量=80+(96-80)×25%=84(萬元) 
稅后有擔保利息率=8%×(1-25%)=6%

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①租賃方案: 租賃期/可使用年限=4/5=80%,大于75%,屬于融資租賃,所以租賃費不可在稅前扣除。 租賃資產的計稅基礎=120×4=480(萬元) 租賃資產的年折舊額=480×(1-5%)/5=91.2(萬元) ②自購方案: 自行購置方案年折舊額=400×(1-5%)/5=76(萬元) 第4年末設備賬面價值=400-76×4=96(萬元) 第4年末回收余值相關流量=80+(96-80)×25%=84(萬元) 稅后有擔保利息率=8%×(1-25%)=6%
2022-04-11 08:20:07
參考答案: ①租賃方案: 租賃期/可使用年限=4/5=80%,大于75%,屬于融資租賃,所以租賃費不可在稅前扣除。 租賃資產的計稅基礎=120×4=480(萬元) 租賃資產的年折舊額=480×(1-5%)/5=91.2(萬元) ②自購方案: 自行購置方案年折舊額=400×(1-5%)/5=76(萬元) 第4年末設備賬面價值=400-76×4=96(萬元) 第4年末回收余值相關流量=80+(96-80)×25%=84(萬元) 稅后有擔保利息率=8%×(1-25%)=6% 由于租賃凈現值大于0,所以應當選擇租賃方案。
2022-04-14 20:16:38
 ①租賃方案:   租賃期/可使用年限=4/5=80%,大于75%,屬于融資租賃,所以租賃費不可在稅前扣除。   租賃資產的計稅基礎=120×4=480(萬元)   租賃資產的年折舊額=480×(1-5%)/5=91.2(萬元)   ②自購方案:   自行購置方案年折舊額=400×(1-5%)/5=76(萬元)   第4年末設備賬面價值=400-76×4=96(萬元)   第4年末回收余值相關流量=80%2B(96-80)×25%=84(萬元)   稅后有擔保利息率=8%×(1-25%)=6%   租賃凈現值如下圖:
2022-04-11 12:41:59
參考答案: ①租賃方案: 租賃期/可使用年限=4/5=80%,大于75%,屬于融資租賃,所以租賃費不可在稅前扣除。 租賃資產的計稅基礎=120×4=480(萬元) 租賃資產的年折舊額=480×(1-5%)/5=91.2(萬元) ②自購方案: 自行購置方案年折舊額=400×(1-5%)/5=76(萬元) 第4年末設備賬面價值=400-76×4=96(萬元) 第4年末回收余值相關流量=80+(96-80)×25%=84(萬元) 稅后有擔保利息率=8%×(1-25%)=6%
2022-04-09 13:48:37
參考答案: ①租賃方案: 租賃期/可使用年限=4/5=80%,大于75%,屬于融資租賃,所以租賃費不可在稅前扣除。 租賃資產的計稅基礎=120×4=480(萬元) 租賃資產的年折舊額=480×(1-5%)/5=91.2(萬元) ②自購方案: 自行購置方案年折舊額=400×(1-5%)/5=76(萬元) 第4年末設備賬面價值=400-76×4=96(萬元) 第4年末回收余值相關流量=80+(96-80)×25%=84(萬元) 稅后有擔保利息率=8%×(1-25%)=6%
2022-04-09 13:48:41
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