宋京 追問

2022-04-09 21:47

不給申報人員。

鄒老師 解答

2022-04-09 21:47

你好，收到的個稅手續費返還，不給申報人員，需要繳納增值稅。分錄是：
借：銀行存款，貸：營業外收入，應交稅費—應交增值稅

宋京 追問

2022-04-09 22:04

有一家公司是小規模，1-3月份未開發票，就1月份收到17.72的個稅手續費返還，現在申報季度增值稅時就申報這個17.72就可以了吧？1-3月份還是按照1%稅率申報吧？

鄒老師 解答

2022-04-09 22:05

你好，是的，是這樣的

宋京 追問

2022-04-09 22:06

另一個公司是一般納稅人，1月份收到的個稅手續費返還487.75，我忘記申報增值稅了，和3月份一起申報，但是1月份收個稅分錄怎么寫？

鄒老師 解答

2022-04-09 22:06

你好，一般納稅人
借：銀行存款，貸：營業外收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

宋京 追問

2022-04-09 22:12

這個分錄我知道，就是因為1-2月份已經申報完增值稅了，如果在應交增值稅（銷項稅額）的話，1-2月份這個科目就有余額，稅務不會讓交滯納金吧？

鄒老師 解答

2022-04-10 11:36

你好，逾期繳納稅款，會有滯納金的

宋京 追問

2022-04-10 20:18

老師：小規模公司1-3月沒開票，就只有這個17.72的個稅手續費返還需要申報增值稅，減免稅申報明細表需要填嗎？增值稅申報表應該怎么填？

鄒老師 解答

2022-04-10 20:19

你好，直接在主表的小微企業免稅銷售額欄次填寫就是了