您好，根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定： 
1.月末，需將“應交稅費——應交增值稅”下設的明細科目余額轉(zhuǎn)入“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，原明細科目（包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內(nèi)）余額在年中各月月末予以保留。 
 
2.月末，增值稅經(jīng)計算為應交的，則： 
借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 
貸：應交稅費——未交增值稅 
次月交納時： 
借：應交稅費——未交增值稅 
貸：銀行存款 
 
3.月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則： 
借：應交稅費——未交增值稅 
貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 
收到退庫時（抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）： 
借：銀行存款 
貸：應交稅費——未交增值稅