老師你好,總公司稅務(wù)系統(tǒng)里的財(cái)務(wù)報(bào)表,是總公司的數(shù)據(jù),加上分公司的填寫(xiě)嗎,分公司的是自己填寫(xiě)自己的嗎,非獨(dú)立核算分公司,那總分公司如何計(jì)提所得稅
端莊的蝸牛
于2022-04-07 06:37 發(fā)布 ??4872次瀏覽
- 送心意
小小霞老師
職稱: 初級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-04-07 07:51
你好 總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表是總公司加上分公司的數(shù)據(jù)。
總公司匯總后分配分公司,然后總分公司都在所在地繳納。適用于《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)印發(fā),以下簡(jiǎn)稱57號(hào)公告)的總分公司,屬于匯總納稅企業(yè),應(yīng)當(dāng)適用「統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)」的企業(yè)所得稅征收管理本法。總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu),其營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。計(jì)算公式如下:某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30。總公司匯總分配給分公司,然后分公司再自己申報(bào)分配的報(bào)表。