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森林老師

職稱： 中級會計師

2022-04-02 19:56

同學，你好，這個需要繳納的，下面有個例子，可以參考一下。

森林老師 解答

2022-04-02 19:56

比如:某企業(yè)2012年度境內所得應納稅所得額為200萬元,在全年已預繳稅款25萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元,境外實納稅款20萬元,該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為( )萬元.計算如下:
1、該企業(yè)匯總納稅應納稅額=(200+100)×25%=75(萬元),
2、境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元),
3、境外實納稅額20萬元,按未超扣除限額25萬元,可全額扣除.
4、境內已預繳25萬元,該企業(yè)當年匯算清繳應納所得稅額=75-20-25=30(萬元)
注:根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十三條規(guī)定
某國(地區(qū))所得稅抵免限額=中國境內、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額。

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相關問題討論
同學，你好，這個需要繳納的，下面有個例子，可以參考一下。
2022-04-02 19:56:01
公司沒有收入償還對老板的欠款嗎
2018-11-29 15:05:01
你好，是的，是借款滿一年
2020-04-17 01:02:28
你好，有的單位是通過其他應付款核算，有的是通過其他應收款核算，目前是這兩種方式都是存在的
2019-05-21 17:05:51
你好，同學。是公司企業(yè)幫員工個人代繳納的那部分記入其他應付款
2021-05-19 15:25:43
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