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森林老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-04-02 19:56

同學(xué)，你好，這個(gè)需要繳納的，下面有個(gè)例子，可以參考一下。

森林老師 解答

2022-04-02 19:56

比如:某企業(yè)2012年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元,在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元,來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元,境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為( )萬(wàn)元.計(jì)算如下:
1、該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(200+100)×25%=75(萬(wàn)元),
2、境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬(wàn)元),
3、境外實(shí)納稅額20萬(wàn)元,按未超扣除限額25萬(wàn)元,可全額扣除.
4、境內(nèi)已預(yù)繳25萬(wàn)元,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30(萬(wàn)元)
注:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第二十三條規(guī)定
某國(guó)(地區(qū))所得稅抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。

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同學(xué)，你好，這個(gè)需要繳納的，下面有個(gè)例子，可以參考一下。
2022-04-02 19:56:01
公司沒(méi)有收入償還對(duì)老板的欠款嗎
2018-11-29 15:05:01
你好，是的，是借款滿(mǎn)一年
2020-04-17 01:02:28
你好，有的單位是通過(guò)其他應(yīng)付款核算，有的是通過(guò)其他應(yīng)收款核算，目前是這兩種方式都是存在的
2019-05-21 17:05:51
你好，同學(xué)。是公司企業(yè)幫員工個(gè)人代繳納的那部分記入其他應(yīng)付款
2021-05-19 15:25:43
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