冉老師 解答

2022-04-02 11:36

稍等，老師寫完發給你

冉老師 解答

2022-04-02 11:37

賬務處理的思路是這樣的

冉老師 解答

2022-04-02 11:37

1、正常情況下，長期股權投資是大于被投資單位所有者權益，然后差額是商譽，合并報表是沒問題的；

冉老師 解答

2022-04-02 11:37

2、現在是長期股權投資小于被投資單位所有者權益，差額計入營業外外收入，這個營業外收入是計入利潤表，最終反映在未分配利潤的，所以一定是平的

冉老師 解答

2022-04-02 11:37

3.也就是說所有者權益科目減少，長投減少，未分配利潤科目增加的，這個沒問題的

冉老師 解答

2022-04-02 11:37

4、舉個簡單例子。長投100萬，實收資本120萬

冉老師 解答

2022-04-02 11:37

借實收資本120
貸長期股權投資100
營業外收入20

冉老師 解答

2022-04-02 11:37

5、所以長投資產減少100萬，所有者權益內部實收資本減少120萬，未分配利潤增加20萬，；

冉老師 解答

2022-04-02 11:37

6、所以最終結果，資產和所有者權益減少的數據一樣，一定是報表平的

冉老師 解答

2022-04-02 11:37

7、以上全部的賬務處理結果

冉老師 解答

2022-04-02 11:38

8、基本都是這個思路的，學員

冉老師 解答

2022-04-02 11:38

有什么不明白的，可以問 ，學員