13. 單選題本年10月，某一般納稅人8月購進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，其成本價85萬元，其中購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬元（扣除率9%），應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。 A 11.05 B 10.34 C 10.58 D 10.45

小杜杜老師

職稱：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,高級會計(jì)師

2022-03-31 22:06

同學(xué)你好
免稅農(nóng)產(chǎn)品轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)=15/（1-9%）*9%=1.48
其余原材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)=（85-15）*13%=9.1
合計(jì)1.48+9.1=10.58

溫柔的小熊貓追問

2022-04-01 11:45

免稅農(nóng)產(chǎn)品為什么要那樣算呀

小杜杜老師解答

2022-04-01 13:37

因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品買進(jìn)來時，是按照價格*9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的，剩下的91%計(jì)入成本，在已知成本求增值稅時，要反過來推，先用成本除以91%還原之后才能乘以稅率計(jì)算增值稅的金額。

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