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  1. 會計學(xué)堂
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送心意

冉老師

職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2022-03-31 14:48

你好，學(xué)員，這個有完整的題目嗎

冉老師 解答

2022-03-31 14:49

這個可以發(fā)送個完整的題目，學(xué)員，老師以便為你解答

冉老師 解答

2022-03-31 14:53

學(xué)員，或者可以把這個完整題目拍照發(fā)出來

反反復(fù)復(fù)發(fā)瘋 追問

2022-03-31 15:04

2-4的資料，2-4我也不會

冉老師 解答

2022-03-31 15:47

這個圖片有點模糊，可以文字發(fā)送出來嗎，學(xué)員

反反復(fù)復(fù)發(fā)瘋 追問

2022-03-31 15:57

這樣子呢會不會清楚點

反反復(fù)復(fù)發(fā)瘋 追問

2022-03-31 15:58

下面的是第一張圖

冉老師 解答

2022-03-31 16:48

你好，學(xué)員，這個題目有點復(fù)雜

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

思路如下的，學(xué)員，這類型的題目

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

首先這個前提是非同一控制的 

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

所以非同一控制下，認(rèn)的是公允價值的

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

所以合并報表，要將賬面價值調(diào)整到公允價值

冉老師 解答

2022-03-31 16:50

所以調(diào)整分錄
借 固定資產(chǎn)120-100=20
貸資本公積20

冉老師 解答

2022-03-31 16:50

這個同時確認(rèn)遞延，因為計稅基礎(chǔ)還是100

冉老師 解答

2022-03-31 16:50

借資本公積20*25%
貸遞延所得稅負(fù)債

冉老師 解答

2022-03-31 16:51

同時，因為B公司報表按照100計提折舊，合并報表要按照120計提

冉老師 解答

2022-03-31 16:51

所以合并報表補(bǔ)提折舊
借管理費用20/5
貸累計折舊

冉老師 解答

2022-03-31 20:30

上面就是這個解題思路的，

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

就是合并報表完全按照公允價值的

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

合并報表與個別報表的差額，都是在合并底稿調(diào)整的

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

以上是全部的解題過程的

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

學(xué)員有什么不明白的，還可以問的

反反復(fù)復(fù)發(fā)瘋 追問

2022-03-31 20:35

可以辛苦老師寫一下解題過程嗎包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

冉老師 解答

2022-03-31 21:17

學(xué)員，你說的是哪個2-4的，可以截圖一下嗎

冉老師 解答

2022-03-31 21:17

因為上面的圖片，太多，太混亂餓了

冉老師 解答

2022-03-31 21:17

或者可以描述一下，老師給你解答做題思路的

反反復(fù)復(fù)發(fā)瘋 追問

2022-03-31 21:22

2021年1月1日, A 、 B 原不屬于同一個集團(tuán)控制。 A 合并了 B : B 原有一臺設(shè)備,5年期,賬面價值100萬,公允價值120萬,直線法折舊,無殘值。合并日, A 編制合并報表,在合并底稿將B公司賬面100萬調(diào)為120萬。所得稅率25%
1.合并日分錄
2.合并日原來 B 個報:該設(shè)備計稅基礎(chǔ)和(舊)賬面價值
3.合并日合并層面 A 集團(tuán):該設(shè)備計稅基礎(chǔ)和(新)賬面價值
4.合并日:合并層面計稅基礎(chǔ)與賬面價值不一致的處理:遞延所得稅
合并日后第一個年末即資產(chǎn)負(fù)債表日:重新

冉老師 解答

2022-03-31 21:33

稍等，學(xué)員，老師馬上寫給你

冉老師 解答

2022-03-31 21:33

這個有點復(fù)雜的，稍等

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

1借固定資產(chǎn)20
貸資本公積20
借資本公積20*25%=5
貸遞延所得稅負(fù)債5

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

2計稅基礎(chǔ)=100
賬面價值=120

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

3合并層面賬面價值=120
計稅基礎(chǔ)=100

冉老師 解答

2022-03-31 21:35

2.合并日原來 B 個報:該設(shè)備計稅基礎(chǔ)和(舊)賬面價值=100

冉老師 解答

2022-03-31 21:35

4.合并日:合并層面計稅基礎(chǔ)與賬面價值不一致的處理:遞延所得稅
借資本公積5
貸遞延所得稅負(fù)債5

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

以上是全部的過程的，學(xué)員，這個

冉老師 解答

2022-03-31 21:35

有什么不明白的 還可以問的

反反復(fù)復(fù)發(fā)瘋 追問

2022-03-31 22:07

接上題
5合并日后第一個年末即資產(chǎn)負(fù)債表日:重新確定該設(shè)備計稅基礎(chǔ)和賬面價值、二者之差、遞延所得稅的處理
6第二到第五個報表日呢

反反復(fù)復(fù)發(fā)瘋 追問

2022-03-31 22:15

假設(shè)公允價值比賬面價值小呢
是不是相反的分錄

冉老師 解答

2022-04-01 07:40

這是一個題目嗎，學(xué)員

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
你好，學(xué)員，這個有完整的題目嗎
2022-03-31 14:48:40
這里是同一控制，借方長投是按照份額計算的，貸方直接結(jié)轉(zhuǎn)賬面
2020-04-21 15:56:30
你這樣算就是將商譽(yù)拆開了的，意思
2019-12-23 21:21:56
【正確答案】 （1）方案B比方案A增加的現(xiàn)金折扣成本＝（50%×2%＋20%×1%）×11160＝133.92（萬元） （2）方案B比方案A增加的應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息＝（11160/360×29－10080/360×60）×50%×10%＝－39.05（萬元） （3）方案B比方案A增加的壞賬損失＝11160×1%－10080×2%＝－90（萬元） （4）方案B比方案A增加的稅前損益＝（11160－10080）×（1－50%）－133.92＋39.05＋90－（40－80）＝575.13（萬元） （5）應(yīng)該選擇B方案。
2022-04-14 18:41:40
參考答案：（1）A公司對破產(chǎn)申請?zhí)岢龅漠愖h不成立。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，A公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且明顯缺乏清償能力，已經(jīng)具備破產(chǎn)原因。相關(guān)當(dāng)事人以對債務(wù)人的債務(wù)負(fù)有連帶責(zé)任的人未喪失清償能力為由，主張債務(wù)人不具備破產(chǎn)原因的，人民法院不予支持。 （2）E律師事務(wù)所不得擔(dān)任本案破產(chǎn)管理人。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，現(xiàn)在擔(dān)任或者在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)曾經(jīng)擔(dān)任債務(wù)人、債權(quán)人的財務(wù)顧問、法律顧問，可能影響其忠實履行管理人職責(zé)的，人民法院可以認(rèn)定為企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的利害關(guān)系，不得擔(dān)任債務(wù)人破產(chǎn)案件的管理人。在本題中，D會計師事務(wù)所卸任A公司財務(wù)顧問的時間為2014年10月，距人民法院受理破產(chǎn)申請（2017年11月2日）已經(jīng)超過3年，而E律師事務(wù)所自2015年起方卸任B公司法律顧問，距破產(chǎn)受理時不足3年。 （3）對于A公司董事領(lǐng)取的2017年9月以后的工資，管理人應(yīng)當(dāng)予追回。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)原因時，債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級管理人員在普遍拖欠職工工資情況下獲取的工資性收入，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為非正常收入，管理人應(yīng)當(dāng)追回。 （4）職工對清單記載提出異議并要求管理人更正，管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起債權(quán)確認(rèn)訴訟。 （5）對A公司提出的駁回破產(chǎn)申請的請求，人民法院不應(yīng)支持。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后至破產(chǎn)宣告前，由于債務(wù)人財產(chǎn)的市場價值發(fā)生變化導(dǎo)致其在案件受理后資產(chǎn)超過負(fù)債乃至破產(chǎn)原因消失的，不影響破產(chǎn)案件的受理效力與繼續(xù)審理,人民法院不得裁定駁回申請。
2022-04-10 09:44:54
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