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送心意

小寶老師

職稱中級會計師,初級會計師

2022-03-24 06:25

商業(yè)企業(yè)涉及的主要會計分錄:1、采購借:庫存商品
應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金
/
銀行存款
/
應付賬款2、計提工資借:銷售費用
貸:應付職工薪酬—工資3、發(fā)生的水電費、房租、消耗等借:銷售費用
貸:現(xiàn)金
/
銀行存款
/
應付賬款4、計提折舊借:銷售費用
貸:累計折舊5、銷售收入借:庫存現(xiàn)金
/
銀行存款
/
應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)6、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)借:主營業(yè)務稅金及附加
貸:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加7、月末,結轉銷售商品成本和稅金借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加8、月末,結轉本月收入借:主營業(yè)務收入
貸:本年利潤9、月末,結轉本月費用借:本年利潤
貸:銷售費用10、月末,結轉增值稅借:應交稅費—應交增值稅
貸:應交稅費—未交增值稅
公司大的里面有的都會有,沒有可以新增,小公司會計分錄不會很多。也不復雜。1、購入商品:借:庫存商品借:應交稅金-增值稅(進項)貸:銀行存款/現(xiàn)金/應付帳款2、賣出商品:借:現(xiàn)金/銀行存款/應收帳款貸:營業(yè)收入貸:應交稅金-增值稅(貸項)3、結轉商品成本借:營業(yè)成本貸:庫存商品4、計提營業(yè)稅等借:營業(yè)稅金及附加貸:應交稅金-營業(yè)稅上交時:借:應交稅金-營業(yè)稅貸:銀行存款5、人工借:營業(yè)成本/營業(yè)費用/管理費用貸:應付工資發(fā)放時:借:應付工資貸:現(xiàn)金/銀行存款6、差旅、招待費用借:營業(yè)費用/管理費用貸:庫存現(xiàn)金........
   
 
1、對外采購原材料、商品或者獲取勞務服務,取得增值稅專用發(fā)票,用以抵扣進項稅:
借:原材料、庫存商品、期間費用科目(具體根據(jù)業(yè)務內(nèi)容判斷)
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸:應付賬款、現(xiàn)金、銀行存款等(根據(jù)結算方式判斷)
2、對外銷售產(chǎn)品、其他材料及廢舊物資等:
借:應收賬款、現(xiàn)金、銀行存款、應收票據(jù)等
貸:主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
3、購進材料用于非應稅項目,自產(chǎn)產(chǎn)品用非應稅項目,視同銷售:
借:固定資產(chǎn)、管理費用-福利費等
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
4、發(fā)放工資,代扣個稅:
借:應付職工薪酬-工資
貸:應付職工薪酬-社保(個人部分)
應交稅費-應交個人所得稅
現(xiàn)金/銀行存款
5、計提當月應交土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅等
借:管理費用-稅費
貸:應交稅費-應交房產(chǎn)稅
應交稅費-應交土地使用稅
應交稅費-應交印花稅
6、根據(jù)實現(xiàn)增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅,并計算稅金附加:
借:主營業(yè)務稅金及附加
貸:應交稅費-應交營業(yè)稅
應交稅費-應交消費稅
應交稅費-應交資源稅
應交稅費-應交城市維護建設稅
應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費附加
7、根據(jù)實現(xiàn)利潤計算所得稅:
借:所得稅
貸:應交稅費-應交所得稅
8、繳納稅費:
借:應交稅費
貸:現(xiàn)金、銀行存款
9、不同行業(yè)不同企業(yè),業(yè)務內(nèi)容不盡相同,上述分錄僅供參考,并不全面,不具備普遍代表性!

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一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下: 1. 增值稅收入:增值稅收入=應稅銷售額×增值稅稅率。 2. 增值稅支出:增值稅支出=應稅進項稅額×(1-增值稅稅率)。 3. 應交增值稅:應交增值稅=增值稅收入-增值稅支出,為正數(shù)時表示應交有形動產(chǎn)稅,為負數(shù)時表示應計退稅。 4. 增值稅沖減收入:增值稅沖減收入=應交增值稅×(1-增值稅稅率),其補充資料為本期發(fā)生的銷項稅。 5. 應納增值稅:應納增值稅=應交增值稅-增值稅沖減收入。 上述會計分錄中,增值稅收入、增值稅支出、應交增值稅、增值稅沖減收入、應納增值稅是增值稅的會計主要賬目。上述會計分錄中,增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定,應稅銷售額和應稅進項稅額需要根據(jù)收入和成本來計量,最終確定企業(yè)納稅義務。
2023-03-02 12:15:30
月未結轉,借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅費-未交增值稅,繳納,借:應交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款
2017-01-26 12:12:47
你好, 取得收入時, 借:銀行存款等 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-簡易計稅 交稅 借:應交稅費-簡易計稅 貸:銀行存款
2021-10-13 10:59:39
小規(guī)模不需要計提,繳納,借:應交稅費-應交增值稅 貸:銀行存款,一般納稅人計提,借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅費-未交增值稅
2017-02-23 11:49:59
你好 借:銀行存款?,貸:其他業(yè)務收入 ,??應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 借:其他業(yè)務成本 ?,?貸:原材料
2022-05-18 10:52:09
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