請問，現在制造業是100%研發費用加計扣除嗎？需要跟稅務局做備案之類的嗎？

稅劍法盾

職稱：法律職業資格（律師）,注冊稅務師資格（稅務師）,會計師-稅務會計,會計領軍人才,法院陪審員

2022-03-23 11:51

您好，一般要備案：1．自行判斷。根據76號公告規定，企業應自行判斷其是否符合研發費用加計扣除政策規定的條件。2．履行備案。研發費用加計扣除實行備案管理，凡享受研發費用加計扣除優惠的，企業應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向主管稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發項目文件，履行備案手續。按照76號公告規定，研發費用加計扣除優惠不屬于定期減免稅事項，在費用化項目發生當期或者資本化項目形成無形資產后的攤銷期間，應每年履行備案手續；企業同時存在多個享受優惠研發項目的，應當按不同項目分別進行核算，并按項目分別進行備案。

小芝麻追問

2022-03-23 11:54

我們已經研發費用加計扣除很多年了，但是之前是75%比例加計扣除的
新政策不是100%加計了么，請問我們可以直接按照100%的比例加計嗎？這個新的比例需要去備案嗎？

稅劍法盾解答

2022-03-23 11:56

您好，看你們行業，目前只有制造業及中小科技型企業可以加計扣除100%；比例不需要。

小芝麻追問

2022-03-23 12:00

我們是制造企業，那就可以直接扣除100%嗎？

稅劍法盾解答

2022-03-23 13:12

您好，是的。關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告（財政部稅務總局公告2021年第13號）
一、制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。