諾可樂 追問

2022-03-22 14:37

哦哦，懂了，謝謝。
老師那勞務(wù)派遣公司怎樣拆分業(yè)務(wù)？

蔣飛老師 解答

2022-03-22 14:56

不是所有的業(yè)務(wù)都可以拆分的。

諾可樂 追問

2022-03-22 15:00

老師，那勞務(wù)派遣和建筑服務(wù)可以拆分嗎？如果不可以，可以講一下為什么？如果可以，也講一下為什么？謝謝

蔣飛老師 解答

2022-03-22 15:08

單一的業(yè)務(wù)不可以拆分的
不相關(guān)的業(yè)務(wù)不可以合并的（也，沒有合并這一說）

諾可樂 追問

2022-03-22 16:55

老師，那可以給我講一下勞務(wù)派遣怎樣給建筑服務(wù)開票等問題

蔣飛老師 解答

2022-03-22 17:37

勞務(wù)派遣可以一般計(jì)稅開6%發(fā)票
也可以簡易計(jì)稅（差額開票）稅率5%

蔣飛老師 解答

2022-03-22 17:39

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
1、選擇一般計(jì)稅方法（6%稅率）
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用稅率為6%，以取得的全部價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用作為銷售額。
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/（1+6%）*6%
2、選擇簡易計(jì)稅差額計(jì)稅方法（5%稅率）
一般納稅人選擇簡易計(jì)稅方法時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率為5%，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞動(dòng)者的工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。
應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*5%
舉個(gè)栗子：一般納稅人勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)取得含稅銷售額30萬元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用為26萬元。現(xiàn)有進(jìn)項(xiàng)稅額1萬元。
1、采用一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=30萬/（1+6%）*6%-1萬=6981.13元
具體分錄為：確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行/應(yīng)收——300000
貸：主營業(yè)務(wù)收入——293018.87
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——6981.13
支付工資時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本——260000
貸：銀行存款——260000
2、采用簡易計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=（30萬-26萬）/（1+5%）*5%=1904.76元
具體分錄為：確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行/應(yīng)收——300000
貸：主營業(yè)務(wù)收入——298095.24
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——1904.76
支付工資時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本——260000
貸：銀行存款——260000

諾可樂 追問

2022-03-23 09:44

老師，那勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人的話，稅率按多少？

蔣飛老師 解答

2022-03-23 09:51

正常征收率是3%
差額計(jì)稅5%

諾可樂 追問

2022-03-23 09:58

老師，如果勞務(wù)派遣公司是一般納稅人的話，是差額征稅？
如果勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人的話，稅率是3%吧？

諾可樂 追問

2022-03-23 09:59

如果是小規(guī)模納稅人的話，不存在差額征稅吧？

蔣飛老師 解答

2022-03-23 10:04

小規(guī)模也可以差額計(jì)稅的