研發費用加計扣除的留查備案的資料都有哪些？

王超老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2022-03-19 21:10

你好，簡單的說就是立項文件，如果全面的說
您好，中華人民共和國企業所得稅法實施條例
第九十五條企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
從以上規定看出來，研發費用資本化加計扣除需要去國稅備案，備案要帶的資料，就是費用化的加計扣除需要的資料，首先應該讓會計師事務所出具加計扣除鑒證報告，上傳后，再帶以下資料到稅務局備案。
1.自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；
2.自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；
3.自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；
4.企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；
5.委托、合作研究開發項目的合同或協議；
6.研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；
7.企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》規定項目的研究開發活動的情況說明。