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李霞老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-03-16 16:18
我們跟工廠進(jìn)貨繳納增值稅，納稅人在工廠那邊，可不 問(wèn)
同學(xué)，這種做法存在較高風(fēng)險(xiǎn)，不可行！原因很簡(jiǎn)單： 1. 兩頭沒(méi)票要全額交稅 工廠不給你的新公司開(kāi)發(fā)票→新公司進(jìn)貨沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣→賣貨時(shí)要按銷售額13%全額交稅（比如進(jìn)貨100萬(wàn)要交13萬(wàn)稅，原本工廠開(kāi)票能抵的稅全沒(méi)了） 2. 左手倒右手容易被查 新公司和原公司屬于關(guān)聯(lián)交易，若交易價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)（比如成本價(jià)轉(zhuǎn)讓），稅務(wù)會(huì)按市場(chǎng)價(jià)強(qiáng)行核定補(bǔ)稅+罰款 3. 涉嫌虛開(kāi)發(fā)票 若新公司給原公司開(kāi)發(fā)票但沒(méi)有真實(shí)貨物交易，或人為操縱開(kāi)票金額，可能構(gòu)成刑事犯罪 老師這邊建議要么讓工廠開(kāi)發(fā)票（可協(xié)商加點(diǎn)稅），要么更換能開(kāi)票的供應(yīng)商，私戶進(jìn)貨不入賬的做法風(fēng)險(xiǎn)更大。稅務(wù)籌劃要建立在真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，硬造交易結(jié)構(gòu)反而容易引火燒身昂。 答
老師 非同一控制下企業(yè)合并， 9月31日為基準(zhǔn)日收 問(wèn)
這種情況下的差異不一定是商譽(yù)，具體分析如下： 差異可能來(lái)源 商譽(yù)因素：非同一控制下企業(yè)合并，購(gòu)買方的合并成本（即初始投資成本）大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。當(dāng)長(zhǎng)投金額按 “初始投資成本 %2B 10 - 12 月凈利潤(rùn)的 90%” 計(jì)算，與 “子公司凈資產(chǎn) * 90%” 存在差異時(shí)，有可能是因?yàn)槌跏纪顿Y成本高于取得的子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，高出部分形成了商譽(yù)，從而導(dǎo)致兩個(gè)計(jì)算結(jié)果不同 。 可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值調(diào)整：子公司的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值可能存在差異，在編制合并報(bào)表時(shí)，需要將子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)調(diào)整為公允價(jià)值計(jì)量。例如，子公司的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的賬面價(jià)值與公允價(jià)值不同，在合并報(bào)表層面要進(jìn)行調(diào)整。這種調(diào)整會(huì)影響子公司凈資產(chǎn)的金額，進(jìn)而使得 “子公司凈資產(chǎn) * 90%” 的計(jì)算結(jié)果發(fā)生變化，導(dǎo)致與長(zhǎng)投金額計(jì)算結(jié)果產(chǎn)生差異，而并非是因?yàn)樯套u(yù)。 內(nèi)部交易及其他調(diào)整事項(xiàng)：在編制合并報(bào)表過(guò)程中，母子公司之間可能存在內(nèi)部購(gòu)銷、債權(quán)債務(wù)等內(nèi)部交易，這些交易在合并時(shí)需要進(jìn)行抵銷處理。此外，還可能存在會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間不一致的調(diào)整等情況。這些因素都會(huì)影響子公司凈資產(chǎn)在合并報(bào)表中的列示金額，進(jìn)而造成與長(zhǎng)投金額計(jì)算結(jié)果的差異 。 所以，當(dāng)出現(xiàn)該差異時(shí)，需要綜合考慮上述多種因素，不能簡(jiǎn)單認(rèn)定差異就是商譽(yù)。 答
老師，1、公司之前在2-3年里，有法定代表人借款到公 問(wèn)
1，可以還款。這個(gè)有借款記錄和還款記錄就行。 2這個(gè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，交印花稅。 3，交了印花稅，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就可以了。 4這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)跟簡(jiǎn)易注銷還是正常注銷沒(méi)什么區(qū)別。主要是正常的注銷它的公示期間會(huì)更長(zhǎng)一些。 5是的，是要有記錄。 答
老師，代理進(jìn)口，代付貨款到國(guó)外，先代收了，這個(gè)分錄要 問(wèn)
你好，你收到錢的時(shí)候借銀行存款，貸其他付款。 答
你好，a公司屬于制造業(yè)一般納稅人，生產(chǎn)汽車配件的，取 問(wèn)
你好，這個(gè)是給A公司安裝的，還是幫A公司的客戶裝的 答
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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