某居民企業于2008年5月注冊成立進行生產經營，2018年度生產經營情況如下：（1）銷售產品取得不含稅收入9 000萬元；取得違約金收入10萬元；（2）從另一非上市的居民企業處取得權益性投資收益30萬元；（3）產品銷售成本3 500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費用1 000萬元；財務費用200萬元；管理費用1 200萬元；另外，企業當年共繳納540萬元增值稅；（4）營業外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機關罰款20萬元；（5）全年計入成本費用并實際支付工資800萬元，發生的工會經費17.5萬元，職工福利費90萬元（不包括列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼），職工教育經費45萬元。已知：2017年企業虧損300萬元。要求：根據上述資料，回答計算當年應納企業所得稅是多少

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-03-15 10:43

你好需要計算做好了給你

暖暖老師解答

2022-03-15 10:47

會計利潤的計算是
9000+10+30-3500-200-1000-200-1200-800=2140

暖暖老師解答

2022-03-15 10:50

工商局罰款納稅調增20

暖暖老師解答

2022-03-15 10:51

工會經費扣除800*2%=16調增17.5-16=1.5
福利費扣除800*14%=112全都扣除
教育費附加800*0.028=22.4調增45-22.4=22.6

暖暖老師解答

2022-03-15 10:51

應納稅所得額是
2140+20+1.5+22.6-300=1884.1
應交所得稅1884.1*0.25=471.025

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