以前年度以認(rèn)證抵扣并做成本的發(fā)票被查到虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票,要做發(fā)票成本,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,憑證怎么做?
于鮮均
于2022-03-15 10:16 發(fā)布 ??1951次瀏覽
- 送心意
陳詩(shī)晗老師
職稱(chēng): 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-03-15 10:22
這個(gè)不是讓你會(huì)計(jì)分錄去調(diào)整,會(huì)計(jì)分錄調(diào)整了,你這個(gè)賬平不了,這里是讓你在增值稅申報(bào)表里面去進(jìn)行調(diào)整調(diào)整,這里交稅根據(jù)交的稅,借以前年度損益調(diào)整,貸應(yīng)交稅費(fèi)。
相關(guān)問(wèn)題討論

一、 借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
二、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
三、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
四、交稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
借:以前年度損益調(diào)整 就是補(bǔ)交的稅務(wù)罰款及滯納金
貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
五、借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
2019-08-21 09:13:31

這個(gè)不是讓你會(huì)計(jì)分錄去調(diào)整,會(huì)計(jì)分錄調(diào)整了,你這個(gè)賬平不了,這里是讓你在增值稅申報(bào)表里面去進(jìn)行調(diào)整調(diào)整,這里交稅根據(jù)交的稅,借以前年度損益調(diào)整,貸應(yīng)交稅費(fèi)。
2022-03-15 10:22:57

寧波稅局回復(fù)你去參考下,(二)涉及以前年度增值稅會(huì)計(jì)處理:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
(三)同時(shí)按補(bǔ)交的增值稅額計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。
1.提取時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅
其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
2.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
3.補(bǔ)交稅金:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅
其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
二、對(duì)于通過(guò)支付手續(xù)費(fèi)等形式,購(gòu)買(mǎi)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣(移交稽查立案查處)的情況。
此類(lèi)發(fā)票意味著沒(méi)有真實(shí)交易,購(gòu)買(mǎi)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,即其相應(yīng)的“原材料”屬于虛構(gòu)。此時(shí)需會(huì)計(jì)調(diào)整,相應(yīng)沖減原會(huì)計(jì)分錄。由于其惡意虛開(kāi)取得專(zhuān)用發(fā)票,故對(duì)其補(bǔ)繳增值稅,不存在增加成本的問(wèn)題,調(diào)賬后實(shí)際增加了利潤(rùn)。
可參照會(huì)計(jì)分錄如下:
會(huì)計(jì)分錄
(一)如果是本年度:紅字沖銷(xiāo)原會(huì)計(jì)憑證分錄
借:原材料等科目 【紅字】
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【紅字】
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款【紅字】
因紅字沖回進(jìn)項(xiàng),自然會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額,可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目,實(shí)際是單純進(jìn)行了補(bǔ)稅角度的處理,尚未涉及處罰。
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅—增值稅檢查調(diào)整
(二)如果是涉及以前年度調(diào)整:對(duì)于以前年度,補(bǔ)稅的處理不影響利潤(rùn),可直接借記紅字進(jìn)項(xiàng),貸記增值稅檢查調(diào)整;同時(shí)對(duì)利潤(rùn)的影響在于對(duì)上年虛增存貨導(dǎo)致的利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整,可直接調(diào)整以前年度損益,調(diào)增權(quán)益。
1.調(diào)整進(jìn)項(xiàng)及補(bǔ)增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【紅字】
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--增值稅檢查調(diào)整
2.調(diào)整以前年度存貨虛增及所得稅
借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
貸:以前年度損益調(diào)整--主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借:以前年度損益調(diào)整--主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用
利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
(三)支付滯納金、罰款
補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金也應(yīng)計(jì)入補(bǔ)繳當(dāng)期“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:銀行存款
2019-08-21 09:15:59

你好; 之前進(jìn)項(xiàng)稅你有做勾選沒(méi)有 ; 做進(jìn)項(xiàng)稅借方科目掛著了嗎??
2023-07-17 11:17:05

您好
以前年度暫估的成本,發(fā)票收不到 匯算清繳的時(shí)候納稅調(diào)增
2020-05-25 22:25:22
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