- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
2022-03-15 10:22
這個不是讓你會計分錄去調整,會計分錄調整了,你這個賬平不了,這里是讓你在增值稅申報表里面去進行調整調整,這里交稅根據交的稅,借以前年度損益調整,貸應交稅費。
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一、 借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
二、借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
三、借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
四、交稅
借:應交稅費——未交增值稅
借:以前年度損益調整 就是補交的稅務罰款及滯納金
貸:銀行存款(或庫存現金)
五、借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
2019-08-21 09:13:31

這個不是讓你會計分錄去調整,會計分錄調整了,你這個賬平不了,這里是讓你在增值稅申報表里面去進行調整調整,這里交稅根據交的稅,借以前年度損益調整,貸應交稅費。
2022-03-15 10:22:57

寧波稅局回復你去參考下,(二)涉及以前年度增值稅會計處理:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--未交增值稅
借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
結轉損益調整
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
(三)同時按補交的增值稅額計算繳納城建稅和教育費附加。
1.提取時:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--城建稅
其他應交款--教育費附加
2.結轉時:
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
3.補交稅金:
借:應交稅費--城建稅
其他應交款--教育費附加
貸:銀行存款
二、對于通過支付手續費等形式,購買虛開的增值稅專用發票用于抵扣(移交稽查立案查處)的情況。
此類發票意味著沒有真實交易,購買虛開的增值稅專用發票,即其相應的“原材料”屬于虛構。此時需會計調整,相應沖減原會計分錄。由于其惡意虛開取得專用發票,故對其補繳增值稅,不存在增加成本的問題,調賬后實際增加了利潤。
可參照會計分錄如下:
會計分錄
(一)如果是本年度:紅字沖銷原會計憑證分錄
借:原材料等科目 【紅字】
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)【紅字】
貸:現金/銀行存款/應付賬款【紅字】
因紅字沖回進項,自然會產生應交增值稅貸方余額,可借方轉出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調整科目,實際是單純進行了補稅角度的處理,尚未涉及處罰。
借:應交稅費--應交增值稅—轉出未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅—增值稅檢查調整
(二)如果是涉及以前年度調整:對于以前年度,補稅的處理不影響利潤,可直接借記紅字進項,貸記增值稅檢查調整;同時對利潤的影響在于對上年虛增存貨導致的利潤進行調整,可直接調整以前年度損益,調增權益。
1.調整進項及補增值稅
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)【紅字】
貸:應交稅費--應交增值稅--增值稅檢查調整
2.調整以前年度存貨虛增及所得稅
借:現金/銀行存款/應付賬款
貸:以前年度損益調整--主營業務成本
借:以前年度損益調整--所得稅費用
貸:應交稅費--應交所得稅
借:以前年度損益調整--主營業務成本
貸:以前年度損益調整--所得稅費用
利潤分配--未分配利潤
(三)支付滯納金、罰款
補繳以前年度稅金發生的罰款、滯納金也應計入補繳當期“營業外支出”科目。
借:營業外支出
貸:銀行存款
2019-08-21 09:15:59

你好; 之前進項稅你有做勾選沒有 ; 做進項稅借方科目掛著了嗎??
2023-07-17 11:17:05

您好
以前年度暫估的成本,發票收不到 匯算清繳的時候納稅調增
2020-05-25 22:25:22
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