出口退稅時，退稅率為零怎么處理？

艾昵老師

職稱：初級會計師

2022-03-09 21:45

出口退稅率為零主要適用于一些國家限制出口的商品。根據《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發〔2006〕102號)第一條規定，出口企業出口的下列貨物，除另有規定外，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅：(一)國家明確規定不予退(免)增值稅的貨物。(二)出口企業未在規定期限內申報退(免)稅的貨物。(三)出口企業雖已申報退(免)稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物。(四)出口企業未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物。(五)生產企業出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物。
出口退稅率為零的貨物視同內銷，計提銷項稅額。
1、首先，將出口收入計入主營業務收入，不計算應收的退稅款。
2、其次，再根據公式計算銷項稅金
3、再其次，該貨物的進項稅額不需作轉出，可以直接進行抵扣。應計提銷項稅額的出口貨物，如果生產企業已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉入成本科目的，可以從成本科目轉入進項稅額科目。外貿企業如果已按規定計算征稅率與退稅率之差，并已轉入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額，轉入進項稅額科目。

張月追問

2022-03-09 22:24

出口退稅時，商品編碼查詢到的退稅率為零，需要視同內銷計算收入，進而計算銷項稅額。對應的進項發票可以用來抵扣進項稅額。是吧？

張月追問

2022-03-09 22:25

抵扣銷項稅額。

張月追問

2022-03-09 22:26

在電子稅務局中進行出口退稅申報時，退稅率為零的商品是不是就不用申報了？還是也要申報，但是選擇退稅率為零。

張月追問

2022-03-09 22:28

如果在勾選發票的時候發現，已經做了退稅勾選，發現商品退稅率為零，如何取消退稅勾選，然后進行進項抵扣勾選？

艾昵老師解答

2022-03-09 23:17

你好，這是幾個問題吧？第一個問題，是的，第二個問題，也要申報，第三個問題，取消不了

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