1.2021年9月1日，甲企業(yè)購入乙公司10萬股股票，每股市價(jià)10.5元(包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0.5元)，交易費(fèi)用1萬元，甲企業(yè)將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2021年9月16日收到最初支付價(jià)款中所包含的現(xiàn)金股利5萬元。2021年12月31日，該股票公允價(jià)值為112萬元。2022年3月6日，乙公司宣告發(fā)放，每股0.3元。2022年3月16日，收到現(xiàn)金股利3萬元。2022年6月8日，將該股票處置，每股市價(jià)12.1元，交易費(fèi)用1萬元。要求:編制以上業(yè)務(wù)相關(guān)賬務(wù)處理。

小奇老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-09 00:07

同學(xué)您好，
2021年9月1日，
借：交易性金融資產(chǎn)—成本  100   【（10.5-0.5）*10】
    應(yīng)收股利  5   （10*0.5）
    投資收益  1
  貸：銀行存款  106
2021年9月16日，
借：銀行存款  5
  貸：應(yīng)收股利  5
2021年12月31日，
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)  12   （112-100）
  貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益  12
2022年3月6日，
借：應(yīng)收股利  3
  貸：投資收益  3
2022年3月16日，
借：銀行存款  3
  貸：應(yīng)收股利  3
2022年6月8日，
借：銀行存款  120  （12.1*10-1）

  貸：交易性金融資產(chǎn)—成本  100
                    —公允價(jià)值變動(dòng)  12
      投資收益  8