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送心意

Leo老師

职称注冊會計師,法律職業(yè)資格證書,美國金融風(fēng)險管理師FRM,教師資格證

2022-03-07 17:02

你好
首先我們來看視同銷售服務(wù),《實施辦法》第十四條第一款規(guī)定:單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)需要視同銷售服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。這里的公益事業(yè)或者以社會公眾未對象并沒有更進(jìn)一步的詳細(xì)解釋,我們可以用常理來推斷,比如:抗震救災(zāi),救死扶傷等等。

但需要特別注意的是:一、視同銷售服務(wù)是有除外規(guī)定,而視同銷售貨物是沒有除外規(guī)定的,假如同樣是抗震救災(zāi),免費(fèi)提供運(yùn)輸服務(wù)是不需要視同銷售的,而無償向災(zāi)區(qū)贈送貨物(除另有規(guī)定)是需要視同銷售的。二、自然人無償提供服務(wù)不在視同銷售服務(wù)的范圍之內(nèi)。

其次,我們來看無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),《實施辦法》第十四條規(guī)定第二款規(guī)定:單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。第二款和第一款的最大區(qū)別在于第一款的指定對象是個體工商戶,第二款指定的對象是個人。根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第九條第二款規(guī)定:增值稅暫行條例第一條所稱個人,是指個體工商戶和其他個人,這里的其它個人就是自然人。所以,第一款所指的主體不包括自然人,而第二款所指的主體包括自然人。

綜上所述以下無償提供服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的行為不需要視同銷售:1、無償提供的公益性服務(wù)。2、自然人無償對外提供的服務(wù)。3、單位為員工或者員工為單位提供的服務(wù)。需要特別說明,《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第86號)明確規(guī)定:七、納稅人出租不動產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第十四條規(guī)定的視同銷售服務(wù)。

除了不需要視同銷售的其它行為按照規(guī)定,所有視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)時間為服務(wù)完成、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成或不動產(chǎn)權(quán)屬變更完成的當(dāng)天。

Leo老師 解答

2022-03-07 17:04

如有其它問題,可以繼續(xù)提問哈

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銷售貨物與視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),處理都是一樣的,都是當(dāng)做賣掉去處理
2022-03-10 11:28:59
您好,無償公益性捐贈貨物需要按視同銷售貨物計算增值稅,無償公益性捐贈服務(wù),不需視同銷售,不計算增值稅。
2022-03-08 21:33:37
你好 首先我們來看視同銷售服務(wù),《實施辦法》第十四條第一款規(guī)定:單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)需要視同銷售服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。這里的公益事業(yè)或者以社會公眾未對象并沒有更進(jìn)一步的詳細(xì)解釋,我們可以用常理來推斷,比如:抗震救災(zāi),救死扶傷等等。 但需要特別注意的是:一、視同銷售服務(wù)是有除外規(guī)定,而視同銷售貨物是沒有除外規(guī)定的,假如同樣是抗震救災(zāi),免費(fèi)提供運(yùn)輸服務(wù)是不需要視同銷售的,而無償向災(zāi)區(qū)贈送貨物(除另有規(guī)定)是需要視同銷售的。二、自然人無償提供服務(wù)不在視同銷售服務(wù)的范圍之內(nèi)。 其次,我們來看無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),《實施辦法》第十四條規(guī)定第二款規(guī)定:單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。第二款和第一款的最大區(qū)別在于第一款的指定對象是個體工商戶,第二款指定的對象是個人。根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第九條第二款規(guī)定:增值稅暫行條例第一條所稱個人,是指個體工商戶和其他個人,這里的其它個人就是自然人。所以,第一款所指的主體不包括自然人,而第二款所指的主體包括自然人。 綜上所述以下無償提供服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的行為不需要視同銷售:1、無償提供的公益性服務(wù)。2、自然人無償對外提供的服務(wù)。3、單位為員工或者員工為單位提供的服務(wù)。需要特別說明,《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第86號)明確規(guī)定:七、納稅人出租不動產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第十四條規(guī)定的視同銷售服務(wù)。 除了不需要視同銷售的其它行為按照規(guī)定,所有視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)時間為服務(wù)完成、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成或不動產(chǎn)權(quán)屬變更完成的當(dāng)天。
2022-03-07 17:02:28
您好,公益性捐贈,視同銷售服務(wù)不繳納增值稅,有形資產(chǎn)需要繳納增值稅
2022-03-10 14:38:43
你好,這個呢。向其他單位或者個人無償提供服務(wù);無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應(yīng)視同銷售計稅。 但以公益事業(yè)或以社會公眾為對象的除外。
2022-03-05 13:42:38
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