2.某企業2019年6月發生下列業務： (1)銷售電子產品含稅791000元，開具防偽稅控增值稅專用發票15份。銷售食用植物油含稅545000元，其中，開具防偽稅控增值稅專用發票6份，銷售額為300000元；開具普通發票18份，不含稅銷售額為200000元。 (2)提供加工勞務收入（不含稅）400000元，開具防偽稅控增值稅專用發票18份。 (3)按6％稅率簡易征收的銷售服務額為106000元（含稅），開具增值稅普通發票2份。 (4)免稅項目領用賬面成40000元（不含稅）的購進貨物。 (5)因管理不善致使賬面成本30000元（不含稅）的貨物被盜。 (6)購進貨物情況如下： ①本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票8份，金額為600000 元，進項稅額為78000元； ②農產品收購發票14份，收購金額為300000元。已知一般貨物銷售增值稅稅率為13％，食用植物油增值稅稅率為9％，購進農產品的扣除率為10％。2019年5月應納增值稅68000元，已于2019年6月10日繳納入庫。計算該企業2019年6月應納增值稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-03-06 17:43

你好需要計算做好了給你

暖暖老師解答

2022-03-06 17:47

業務1銷項稅額的計算是
791000/1.13*0.13+545000/1.09*0.09=136000

暖暖老師解答

2022-03-06 17:47

業務2銷項稅額的計算是400000*0.13=52000

暖暖老師解答

2022-03-06 17:47

業務3銷項稅額的計算是106000/1.06*0.06=6000

暖暖老師解答

2022-03-06 17:48

業務4進項稅額轉出是40000*0.13=5200

暖暖老師解答

2022-03-06 17:48

業務5進項稅額轉出是3000*0.13=390

暖暖老師解答

2022-03-06 17:50

本月可以抵扣進項稅額是
300000*0.1+78000-5200-3900=98900
銷項稅額是136000+52000+6000=194000
應交增值稅是194000-98900=95100

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