企業(yè)所得稅季報是按賬面數(shù)據(jù)進行填寫嗎？某個季度賬面營業(yè)收入是負數(shù)，直接申報嗎？還是修改成正數(shù)后申報？直接按賬面數(shù)據(jù)填寫負數(shù)營業(yè)收入，會不會引來稅局稽查?

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2017-03-23 13:42

原因是在16年4月份的時候按照開票金額入賬包含了代收代付部分，同時代收代付部分做了成本。（我們是勞務(wù)派遣企業(yè)）我們公司之前做賬一直是收入就是實際收到的服務(wù)費不包含代收代付的部分成本（代收代付部分）直接做進其他應(yīng)付款-社保、工資的，4月份做的主營業(yè)務(wù)收入和成本，后來就在9月份的時候把這個4月的成本和收入訂正過來了，所以3季度的季報是收入和成本就是負數(shù)了。現(xiàn)在想這樣按照賬面數(shù)據(jù)進行填寫，會不會引起稅局稽查？

江南小小灰追問

2017-03-23 13:50

那我3季度的報表收入部分按實際收到的服務(wù)費填報可以嗎？但是這樣做的話就與申報的財務(wù)報表不一致了? 好糾結(jié)，就怕因為這個原因稅局稽查！
稅局看企業(yè)收入是看一整年的還是看某個期間的？看一整年的話就不是負數(shù)

江南小小灰追問

2017-03-23 14:02

3季度報表，收入可不可以修改成實際收到的服務(wù)費，因為2季度申報的時候并沒有按照賬面數(shù)據(jù)填寫而是填寫實際收到的服務(wù)費

鄒老師解答

2017-03-23 13:34

你好，是的
收入怎么會是負數(shù)呢

鄒老師解答

2017-03-23 13:43

如果實際情況是這樣，只能是這樣申報了

鄒老師解答

2017-03-23 13:51

你好，一般是看一整年的，但是收入是負數(shù)是很容易引起注意的

鄒老師解答

2017-03-23 14:06

你好，不可以的

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