清秀的寒風 追問

2022-03-03 13:01

個人獨資企業除了老板的工資和社保不允許稅前扣除，還有哪里需要注意，麻煩老師詳細告知一下，不懂這塊

meizi老師 解答

2022-03-03 13:03

 你好 ；     
一、工會經費、職工福利費、職工教育經費
職工：向當地工會組織撥繳的工會經費、實際發生的職工福利費支出、職工教育經費支出分別在工資薪金總額的2%、14%、8%的標準內據實扣除。
職工教育經費的實際發生數額超出規定比例當期不能扣除的數額，準予在以后納稅年度結轉扣除。
業主、投資者、合伙人：向當地工會組織繳納的工會經費、實際發生的職工福利費支出、職工教育經費支出，以當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，在上述規定比例內據實扣除。
二、利息支出
在生產經營活動中發生的向金融企業借款的利息支出準予扣除；向非金融企業和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分準予扣除。
三、業務招待費
發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
業主自申請營業執照之日起至開始生產經營之日止所發生的業務招待費，按照實際發生額的60%計入開辦費。
四、廣告費和業務宣傳費
每一納稅年度發生的與其生產經營活動直接相關的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，可以據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
五、補充養老保險費、補充醫療保險費
職工：分別在不超過從業人員工資總額5%標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除。
業主、投資者、合伙人：以當地(地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分別在不超過該計算基數5%標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除。
六、研發費用
研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的開發費用，以及研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除；單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產管理，不得在當期直接扣除。
七、捐贈支出
公益性捐贈：通過境內公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業的捐贈，捐贈額未超過應納稅所得額百分之三十的部分，可以從應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
支持新冠肺炎疫情防控捐贈：通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

清秀的寒風 追問

2022-03-03 13:05

跟企業所得稅扣除要求一樣是嗎？只是多了一個法人工資和社保不允許稅前扣除是嗎？

meizi老師 解答

2022-03-03 13:06

 你好； 要求是一樣的 ； 都會有扣除比例的 。是的   

清秀的寒風 追問

2022-03-03 13:20

是依據2021年的利潤表來填是不?

meizi老師 解答

2022-03-03 13:21

 你好；  是的。 你是21年年報的