老師你好,我是做櫥柜裝修的,一般向客戶收兩次款,一次是定金,一次是剩余款,工程一般在40天左右,請問1.按照權責發生制,我的這個兩次收入、當月已發生的成本應先計入哪個科目?2.月末按百分比法確認收入,并結轉成本,對嗎?
親情紫藤
于2022-02-27 15:19 發布 ??723次瀏覽
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曹老師在線
職稱: 中級會計師
2022-02-27 15:35
同學:你好。1.合同資產 及合同履約成本。2.結束完成全部轉為主營業務收入,并結轉成本。
以一般人為例:
1.預收款繳納增值稅,分錄借:銀行存款
貸:合同資產
應交稅費-應交增值稅-銷項
發生費用時借:合同履約成本
貸:原材料
應付職工薪酬
2.結束時
借:銀行存款
合同資產
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項
發生費用時:借:合同履約成本
貸:原材料
應付職工薪酬
結轉成本:
借:主營業務成本
貸:合同履約成本
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同學:你好。1.合同資產 及合同履約成本。2.結束完成全部轉為主營業務收入,并結轉成本。
以一般人為例:
1.預收款繳納增值稅,分錄借:銀行存款?
? ? ? ? ? ? ?貸:合同資產
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅-銷項
發生費用時借:合同履約成本
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸:原材料
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應付職工薪酬
2.結束時
? ?借:銀行存款
? ? ? ? ?合同資產
? ? ? ? ?貸:主營業務收入
? ? ? ? ? ? ? ??應交稅費-應交增值稅-銷項
? 發生費用時:借:合同履約成本
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸:原材料
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應付職工薪酬
結轉成本:
借:主營業務成本
? ? ? 貸:合同履約成本
2022-02-27 15:35:59

你好!一般工程不跨年度可以這樣操作
2018-06-06 11:03:35

你好,是的,按進度確認收入,同時結轉成本。
2020-04-04 12:51:21

同學,施工單位按完工百分比確認收入和成本,不是按年結轉按進度產值結轉。
2019-11-20 12:00:32

你好,是的,按完工的比例多少結轉,比如總成本1000,收入2000,完工20%
借:應收等 貸:主營業務收入400
借:主營業務成本200 貸:工程施工等
2020-05-09 12:08:56
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