鴻鴻 追問

2022-02-25 16:43

那2021年都把這部分費用計入黨建活動經費，怎么處理呢，對應人員工資沒有申報和個稅

美橙老師 解答

2022-02-25 16:52

如果只是部分員工且這些員工為黨員，可以作為黨支部優秀黨員的表彰、獎勵或慰問、補助特困黨員的支出，個稅的話，可以補充申報。如果不是黨員，那就只能原路返回。或者從公司費用中對沖，補充申報工資個稅。

鴻鴻 追問

2022-02-25 16:53

補充申報個稅會不會有影響年度所得稅清算呢。

鴻鴻 追問

2022-02-25 16:55

就是金額每月只有幾百元，金額比較小，退休黨元

美橙老師 解答

2022-02-25 17:18

如果作為發放退休黨員的獎勵或慰問金，從理論上來講可以不申報個稅。建議咨詢一下當地稅局或稅管員為好。

鴻鴻 追問

2022-02-25 17:20

那這個計入什么會計科目比較合適呢

美橙老師 解答

2022-02-25 17:24

賬務處理：
借：管理費用－黨建工作經費－慰問費等
貸：銀行存款

鴻鴻 追問

2022-02-25 17:24

有沒對應的文件

美橙老師 解答

2022-02-25 17:33

如果你要使支出合理法，最好要有文件，慰問費這一塊還不太明確，但獎勵是可以的。如果都沒有，就只能作為一般費用處理，從公司的經費中支出，作為退休職工的福利費，補充申報個稅，對應的支出不能稅前扣除。

鴻鴻 追問

2022-02-25 17:34

如果不補充申報個稅，在企業所得稅稅前調增，這樣做可以嗎

美橙老師 解答

2022-02-25 17:36

支付了就有代扣代繳的義務，同時也要納稅調增。這是兩件事。