651356 追問

2017-03-17 14:53

報廢的產品賣掉，確認收入及銷項，那豈不是既要交所得稅又要交增值稅？那還劃算嗎？我意思是作報廢處理，究竟怎么計算進項稅轉出。

宋生老師 解答

2017-03-16 16:55

您好！開專票的部分進項轉出。 
不過一般這樣的都是報廢產品賣到做銷項。

宋生老師 解答

2017-03-16 17:02

您好！就是你把這個報廢的產品賣掉。確認收入及銷項。

宋生老師 解答

2017-03-17 14:56

您好！是的，就是要交增值稅，又要所得稅 
 
企業因出售、轉讓、報廢或毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等處置固定資產，其會計處理一般經過以下幾個步驟： 
  第一，固定資產轉入清理。固定資產轉入清理時，按固定資產賬面價值，借記“固定資產清理”科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按已計提的減值準備，借記“固定資產減值準備”科目，按固定資產賬面余額，貸記“固定資產”科目。 
  借：固定資產清理                                       
  累計折舊                                            
  貸：固定資產                                                     
  第二，發生的清理費用。固定資產清理過成本中發生的有關費用以及應支付的相關稅費，借記“固定資產清理”科目，貸記“銀行存款”、“應交稅費”等科目。 
  第三，出售收入和殘料等的處理。企業收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，應沖減清理支出。按實際收到的出售價款以及殘料變價收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記“固定資產清理”科目。 
  借：其他應付款等 
  貸：固定資產清理                                               
  應交稅金--銷項稅                                          
  第四，保險賠償的處理。企業計算或收到的應由保險公司或過失人賠償的損失，應沖減支出，借記“其他應收款”、“銀行存款”等科目，貸記“固定資產清理”科目。 
  第五，清理凈損益的處理。固定資產清理完成后的凈損失，屬于生產經營期間正常的處理損失，借記“營業外支出——處置非流動資產損失”科目，貸記“固定資產清理”科目；屬于生產經營期間由于自然災害等非正常原因造成的，借記“營業外支出——非常損失”科目，貸記“固定資產清理”科目。固定資產清理完成后的凈收益，借記“固定資產清理”科目，貸記“營業外收入”科目。 
  借：   固定資產清理                                    
  貸：   營業外收入-- 處置固凈收益