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- 送心意
王超老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師
2022-02-20 08:51
你好
一、現金盤虧
1、待查明原因時
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損益
貸：庫存現金
2、查明原因后作如下處理：
如為現金短缺，屬于由責任人賠償的部分：
借：其他應收款—應收現金短缺款（××個人）
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損益
屬于應由保險公司賠償的部分：
借：其他應收款—應收保險賠款
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損益
屬于無法查明的其他原因：
借：管理費用—現金短缺
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損益
二、現金盤盈
1、發生時：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損益
2、處理時：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損益
貸：營業外收入（無法查明原因）
其他應付款（支付或退還他人）
三、固定資產盤虧、盤盈
1、盤盈
（1）盤盈固定資產時：
借：固定資產
貸：以前年度損益調整
（2）確定應交納的所得稅時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
(3)結轉為留存收益時：
借：以前年度損益調整
貸：盈余公積——法定盈余公積
利潤分配——未分配利潤
2、盤虧
（1）盤虧固定資產時：
借：待處理財產損溢
累計折舊
貸：固定資產
（2）報經批準轉銷時：
借：營業外支出——盤虧損失
貸：待處理財產損溢
四、存貨盤盈、盤虧
1、存貨盤盈時：
批準前：
借：原材料等
貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損益
批準后：
借：待處理財產損溢—待處理流動資產損益
貸：管理費用
2、存貨盤虧時：
批準前：
借：待處理財產損溢—待處理流動資產損益
貸：原材料等
批準后：
（1）因收發計量、管理不善等原因導致的盤虧，計入管理費用。
（2）因自然災害等非正常原因導致的盤虧，計入營業外支出。
（3）應收責任人、保險公司的賠款，計入其他應收款。
借：管理費用
營業外支出
其他應收款
貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損益
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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