?坤 追問

2022-02-17 20:18

對(duì)，的，2021年11月有個(gè)材料運(yùn)費(fèi)走錯(cuò)了走到了銷售費(fèi)用里，

廖廖老師 解答

2022-02-17 20:21

那2調(diào)主營業(yè)務(wù)成本也是嗎？

廖廖老師 解答

2022-02-17 20:21

以前年度調(diào)整不能影響當(dāng)面損益的

?坤 追問

2022-02-17 20:23

是的，先調(diào)到原材料里了，然后進(jìn)成本里，庫存商品0

廖廖老師 解答

2022-02-17 20:26

材料運(yùn)費(fèi)掛錯(cuò)的話，應(yīng)該是原料成本增加，然后這些材料已經(jīng)全部轉(zhuǎn)成本了是嗎？

廖廖老師 解答

2022-02-17 20:26

如果是的話是不需要調(diào)整的因?yàn)楫?dāng)面的用成本說正確的，只是掛錯(cuò)科目而已

?坤 追問

2022-02-17 20:29

是掛錯(cuò)科目，當(dāng)時(shí)成本沒進(jìn)，調(diào)回來進(jìn)成本里，也是全部結(jié)轉(zhuǎn)，利潤是不變的，

廖廖老師 解答

2022-02-17 20:31

原本進(jìn)銷售費(fèi)用，相當(dāng)于進(jìn)去當(dāng)面的總成本，不需要調(diào)整當(dāng)年損益的

?坤 追問

2022-02-17 20:33

就是不用調(diào)整么，還是，一，借原材料貸利潤分配，（沖銷售費(fèi)用）2 借 主營業(yè)務(wù)成本  貸原材料，（把材料進(jìn)成本里）  3 借利潤分配 貸主營業(yè)務(wù)成本

廖廖老師 解答

2022-02-17 20:41

明確下:
1.如果材料運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的材料成本已經(jīng)全部進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本了就不用調(diào)整
2.如果材料運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的材料成本沒有全部進(jìn)，還有庫存，則需要就剩余部分材料成本的比例調(diào)整上年成本
例:
運(yùn)費(fèi)100，材料成本10000，10000全部結(jié)轉(zhuǎn)去成本，則不需要調(diào)整
運(yùn)費(fèi)100，材料成本10000，上年只結(jié)轉(zhuǎn)了9000的材料成本，則運(yùn)費(fèi)只能結(jié)轉(zhuǎn)90，但是100的運(yùn)費(fèi)一次性進(jìn)去銷售費(fèi)用了，則需要調(diào)整(100－90=10)
借:原材料
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤