全資子公司注銷投資虧損100 母公司個別報表分錄借：投資收益100 貸：長期股權投:100 在年末利潤表合并時投資收益100如何抵消？

樸老師

職稱：會計師

2022-02-14 17:57

1.內部投資的抵消

分為

①母公司股權投資和子公司所有者權益的抵消

②母公司投資收益和子公司利潤分配的抵消

2.內部債權債務的抵消

①應收賬款和應付賬款的抵消

②應收票據和應付票據的抵消

③預付賬款和預收賬款的抵消

④持有至到期投資和應付債卷的抵消

⑤應收股利和應付股利的抵消

⑥其他應收款和其他應付款的抵消

3.內部交易的抵消

①內部商品交易的抵消

②內部固定資產交易的抵消

③內部無形資產交易的抵消

陪你考證的初級班主任追問

2022-02-14 18:12

報表日，子公司已經注銷，資產負債表都沒有子公司的未分配利潤，怎么跟母公司的投資收益抵消呢

樸老師解答

2022-02-14 18:23

借：投資收益
少數股東損益
未分配利潤—年初
貸：提取法定盈余公積
向所有者/股東的分配
未分配利潤—年末

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