含蓄的萬寶路 追問

2022-02-12 23:50

稅費怎么會計入固定資產(chǎn)清理呢，不是銀行存款應(yīng)交稅費么

小石老師 解答

2022-02-13 00:02

出售時： 
借：固定資產(chǎn)清理 ，累計折舊 
貸：固定資產(chǎn) 
同時， 
借：固定資產(chǎn)清理 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳增值稅(銷項稅額) 【計入固定資產(chǎn)清理科目，最終此科目余額要轉(zhuǎn)入損益科目】 
收到價款時， 
借：銀行存款 
貸：固定資產(chǎn)清理 
將固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)入損益， 
借：營業(yè)外支出 
貸：固定資產(chǎn)清理

含蓄的萬寶路 追問

2022-02-13 00:11

請舉一個例子，出個題

小石老師 解答

2022-02-13 09:53

以下題為例， 
某企業(yè)銷售一臺生產(chǎn)用已使用過的固定資產(chǎn)，含稅價為117萬元，已提折舊10萬元，該固定資產(chǎn)取得時，其進(jìn)項稅額17萬元計入了“應(yīng)交稅費———應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項稅額）”，出售時收到價款80萬元。 
 購入時： 
  借：固定資產(chǎn) 1 000 000 
    應(yīng)交稅費——應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項稅額） 170 000 
   貸：銀行存款 1 170 000 
計提折舊： 
  借：制造費用 100 000 
   貸：累計折舊 100 000 
出售時： 
  借：固定資產(chǎn)清理 900 000 
    累計折舊 100 000 
   貸：固定資產(chǎn) 1 000 000 
同時， 
  借：固定資產(chǎn)清理 136 000 
   貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳增值稅(銷項稅額) 136 000【計入固定資產(chǎn)清理科目，最終此科目余額要轉(zhuǎn)入損益科目】 
收到價款時， 
  借：銀行存款 800 000 
   貸：固定資產(chǎn)清理 800 000 
將固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)入損益， 
  借：營業(yè)外支出 236 000 
   貸：固定資產(chǎn)清理 236 000

含蓄的萬寶路 追問

2022-02-13 23:12

應(yīng)交稅費銷項稅13.6萬怎么來的

小石老師 解答

2022-02-24 18:56