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送心意

玲老師

職稱會(huì)計(jì)師

2022-02-08 15:01

你好 1借應(yīng)收賬款
貸應(yīng)交稅費(fèi)
2 借應(yīng)收
貸收入
應(yīng)交稅費(fèi) 

心然 追問

2022-02-08 15:08

合同負(fù)債和預(yù)收的區(qū)別是?

玲老師 解答

2022-02-08 15:11

你好 新收入準(zhǔn)則 用 合同負(fù)債  

心然 追問

2022-02-08 15:12

預(yù)收賬款取消了?

玲老師 解答

2022-02-08 15:18

沒有取消   
“預(yù)收賬款”的概念并不強(qiáng)調(diào)和已成立與客戶之間的合同,在合同成立前已收到的對(duì)價(jià)不能稱為合同負(fù)債,但仍可作為預(yù)收賬款。合同一旦正式成立,又要將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)入合同負(fù)債。兩者都是先收錢再提供商品。預(yù)收賬款往往是商品和交貨期等已經(jīng)確定。而合同負(fù)債是商品和交貨期等還不確定。

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你好 1借應(yīng)收賬款 貸應(yīng)交稅費(fèi) 2 借應(yīng)收 貸收入 應(yīng)交稅費(fèi)?
2022-02-08 15:01:57
借:營業(yè)外支出 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品
2020-05-30 15:02:11
你開的發(fā)票沒確認(rèn)收入是怎么做的分錄呢
2021-09-10 09:19:13
不做分錄,你開發(fā)票把這個(gè)貼之前賬上,就是申報(bào)的時(shí)候估計(jì)申報(bào)不了,需要去大廳,國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)》的通知 稅總發(fā)〔2017〕124號(hào) 2017.10.30 國稅發(fā)[2004]123號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于建立增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的通知 國稅函[2007]794號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票稽核系統(tǒng)(6.0版)運(yùn)行有關(guān)問題的通知 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局:   為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理,提高申報(bào)質(zhì)量,優(yōu)化納稅服務(wù),稅務(wù)總局制定了《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。   本通知自2018年3月1日起執(zhí)行,《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)一窗式管理流程的通知》(國稅辦發(fā)〔2003〕34號(hào))、《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2005〕61號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票一窗式票表比對(duì)準(zhǔn)備工作的通知》(國稅發(fā)〔2005〕141號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行增值稅一般納稅人納稅申報(bào)一窗式管理操作規(guī)程的通知》(國稅函〔2006〕824號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施增值稅普通發(fā)票一窗式比對(duì)的通知》(國稅函〔2006〕971號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國稅函〔2008〕1074號(hào))同時(shí)廢止。 國家稅務(wù)總局 2017年10月30日 增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)   一、為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范增值稅納稅申報(bào)比對(duì)(以下簡稱“申報(bào)比對(duì)”)管理,提高申報(bào)質(zhì)量,優(yōu)化納稅服務(wù),根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定,制定本規(guī)程。   二、申報(bào)比對(duì)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以信息化為依托,通過優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源,對(duì)增值稅納稅申報(bào)信息進(jìn)行票表稅比對(duì),并對(duì)比對(duì)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處理。   三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置申報(bào)異常處理崗,主要負(fù)責(zé)異常比對(duì)結(jié)果的核實(shí)及相關(guān)處理工作。異常處理崗原則上不設(shè)置在辦稅服務(wù)廳前臺(tái)。   四、申報(bào)比對(duì)范圍及內(nèi)容   (一)比對(duì)信息范圍   1.增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料(以下簡稱“申報(bào)表”)信息。   2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開具的增值稅發(fā)票信息。   3.增值稅一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證信息。   4.納稅人稅款入庫信息。   5.增值稅優(yōu)惠備案信息。   6.申報(bào)比對(duì)所需的其他信息。   (二)比對(duì)內(nèi)容   比對(duì)內(nèi)容包括表表比對(duì)、票表比對(duì)和表稅比對(duì)。表表比對(duì)是指申報(bào)表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對(duì)。票表比對(duì)是指各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)。表稅比對(duì)是指納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫稅款進(jìn)行比對(duì)。   五、申報(bào)比對(duì)規(guī)則   (一)申報(bào)表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對(duì),按照稅務(wù)總局制定的申報(bào)表填寫規(guī)則執(zhí)行。   (二)增值稅一般納稅人票表比對(duì)規(guī)則   1.銷項(xiàng)比對(duì)。   當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。 納稅人當(dāng)期申報(bào)免稅銷售額、即征即退銷售額的,應(yīng)當(dāng)比對(duì)其增值稅優(yōu)惠備案信息,按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。   2.進(jìn)項(xiàng)比對(duì)。   (1)當(dāng)期已認(rèn)證或確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)上注明的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)金額、稅額合計(jì)數(shù)。   (2)經(jīng)稽核比對(duì)相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的稅額。   (3)取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額。   (4)取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明的稅額。   (5)按照政策規(guī)定,依據(jù)相關(guān)憑證注明的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,計(jì)算得出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的相應(yīng)憑證稅額。   (6)紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)等于申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中的紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額。   (7)申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零。   3.應(yīng)納稅額減征額比對(duì)。當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額減征額應(yīng)小于或者等于當(dāng)期符合政策規(guī)定的減征稅額。   4.預(yù)繳稅款比對(duì)。申報(bào)表中的預(yù)繳稅額本期發(fā)生額應(yīng)小于或者等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款。   5.特殊規(guī)則。   (1)實(shí)行匯總繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行票表比對(duì)。   (2)按季申報(bào)的納稅人應(yīng)當(dāng)對(duì)其季度數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總比對(duì)。   (三)增值稅小規(guī)模納稅人票表比對(duì)規(guī)則   1.當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅專用發(fā)票銷售額。   2.當(dāng)期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷售額。   3.申報(bào)表中的預(yù)繳稅額應(yīng)小于或者等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款。   4.納稅人當(dāng)期申報(bào)免稅銷售額的,應(yīng)當(dāng)比對(duì)其增值稅優(yōu)惠備案信息,按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。   (四)表稅比對(duì)規(guī)則   納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款應(yīng)小于或者等于當(dāng)期實(shí)際入庫稅款。   (五)申報(bào)比對(duì)其他規(guī)則   1.稅務(wù)總局可以根據(jù)增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理的需要,對(duì)申報(bào)表特定項(xiàng)目設(shè)置申報(bào)比對(duì)規(guī)則。   2.各省國稅機(jī)關(guān)可以根據(jù)申報(bào)比對(duì)管理實(shí)際,合理設(shè)置相關(guān)比對(duì)項(xiàng)目金額尾差的正負(fù)范圍。   3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以結(jié)合申報(bào)比對(duì)管理實(shí)際,將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形的納稅人列入白名單管理,并根據(jù)實(shí)際情況確定所適用的申報(bào)比對(duì)規(guī)則。白名單實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。   (六)本條第(一)至(三)項(xiàng)比對(duì)規(guī)則為基本規(guī)則,第(四)至(五)項(xiàng)比對(duì)規(guī)則為可選規(guī)則。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在上述比對(duì)規(guī)則的基礎(chǔ)上,根據(jù)申報(bào)管理的需要自主增加比對(duì)規(guī)則。   六、申報(bào)比對(duì)操作流程   申報(bào)比對(duì)環(huán)節(jié)可以設(shè)置在事中或者事后,由省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)申報(bào)管理需要進(jìn)行確定。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過征管信息系統(tǒng)或網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)比對(duì),并根據(jù)比對(duì)結(jié)果分別采取以下處理流程:   (一)申報(bào)比對(duì)相符   申報(bào)比對(duì)相符后,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。   (二)申報(bào)比對(duì)不相符   申報(bào)比對(duì)不相符的,向納稅人反饋比對(duì)不相符的內(nèi)容,并按照下列流程進(jìn)行處理:   1.申報(bào)比對(duì)不符的,除符合本項(xiàng)第2點(diǎn)情形外,暫不對(duì)其稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖,并將異常比對(duì)結(jié)果轉(zhuǎn)交申報(bào)異常處理崗。   2.納稅人僅因?yàn)橄嚓P(guān)資格尚未備案,造成比對(duì)不符的,應(yīng)當(dāng)對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。   3.異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的,對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖;核實(shí)后仍不能解除異常的,不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖,由稅源管理部門繼續(xù)核實(shí)處理。   4.異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)稅源管理部門核實(shí)可以解除異常的,對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。核實(shí)后發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為,經(jīng)稽查部門分析判斷認(rèn)為需要稽查立案的,轉(zhuǎn)交稽查部門處理,經(jīng)處理可以解除異常的,對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。   5.異常比對(duì)結(jié)果的處理期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。   七、由于出現(xiàn)信息系統(tǒng)異常等突發(fā)情形,影響正常納稅申報(bào)秩序時(shí),省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取應(yīng)急措施,暫停申報(bào)比對(duì)。在突發(fā)情形消除后,可以根據(jù)實(shí)際情況重新啟動(dòng)申報(bào)比對(duì)流程。
2019-08-03 13:54:53
開具發(fā)票可以使用遞延收益這個(gè)會(huì)計(jì)科目嗎?有沒有其他會(huì)計(jì)科目?銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)是不是在開具發(fā)票時(shí)確認(rèn)?
2017-01-10 22:37:31
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