老師好，想咨詢一下，企業的性質是有限責任公司，但經營范圍是農業種植花卉種植等（與農業相關），增值稅與所得稅是否都免稅

郭老師

職稱：初級會計師

2022-01-20 08:21

你好。
自己種植，然后銷售的增值稅可以免，
但是所得稅可以減半，花卉的是減半

1)企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：

①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;

②農作物新品種的選育;

③中藥材的種植;

④林木的培育和種植;

⑤牲畜、家禽的飼養;

⑥林產品的采集;

⑦灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;

⑧遠洋捕撈。

(2)企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅(交叉出題)：

①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

②海水養殖、內陸養殖。

(3)企業根據委托合同，受托對符合規定的農產品進行初加工服務，其所收取的加工費，可以按照農產品初加工的免稅項目處理。

(4)企業從事適用企業所得稅減半優惠的種植、養殖項目，并直接進行初加工且符合農產品初加工目錄范圍的，企業應合理劃分不同項目的各項成本、費用支出，分別核算種植、養殖項目和初加工項目的所得，并各按適用的政策享受稅收優惠。

(5)企業同時從事適用不同企業所得稅政策規定項目的，應分別核算，單獨計算優惠項目的計稅依據及優惠數額;分別核算不清的，可由主管稅務機關按照比例分攤法或其他合理方法進行核定。

(6)企業對外購茶葉進行篩選、分裝、包裝后進行銷售的所得，不享受農產品初加工的優惠政策。

(7)企業購買農產品后直接進行銷售的貿易活動產生的所得，不能享受農、林、牧、漁業項目的稅收優惠政策。

涵寶寶追問

2022-01-20 09:23

老師，您說這個企業沒有成本，買的種子都在農戶手中買的不能開發票，可以自己開收購發票嗎

郭老師解答

2022-01-20 09:24

你好，你有收購范圍可以去稅務局申請，但是現在收購發票不好申請。

涵寶寶追問

2022-01-20 09:30

經營范圍上寫了一下初級農產品收購，也不知道能不能申請這個，主要公司性質是有限公司，沒有成本，只銷不進，稅務會查吧

郭老師解答

2022-01-20 09:30

是
他不認可你這個自產自銷。

涵寶寶追問

2022-01-20 09:34

如果有正規的發票計入成本，應該沒有太大風險吧

郭老師解答

2022-01-20 09:35

好對的是的，沒有風險的。

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