差額征稅的依據(jù)是什么？怎么計(jì)算差額征稅

紫藤老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2022-01-13 16:34

你好，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕年47號)的規(guī)定，一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

劉國旗追問

2022-01-13 16:41

嗯，老師，謝謝，我目前的公司是小規(guī)模納稅人，從事的是蔬菜銷售，按照目前國家對農(nóng)產(chǎn)品銷售是免征增值稅，那對于目前的征稅范圍來說，只有企業(yè)所得稅，其他的，稅收是免征的，是嗎？

紫藤老師解答

2022-01-13 16:42

你好，自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免增值稅和所得稅

劉國旗追問

2022-01-13 16:47

哦，那我們這種從農(nóng)民手里收購回來進(jìn)行銷售的，是要交所得稅，不需要交增值稅，對嗎

紫藤老師解答

2022-01-13 16:49

從農(nóng)民手里收購回來進(jìn)行銷售的，是要交所得稅，不需要交增值稅

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