2012年1月1日，甲公司支付125000元購入乙公司同日發(fā)行的5年期債券，債券票面價(jià)值總額為150000元，票面年利率為4%，實(shí)際年利率為8%。債券利息每年末支付（即每年利息為6000元），本金在債券到期一次性償還。甲公司將其劃分為持有至到期投資。2013年12月31日，該債券的帳面價(jià)值為多少元。

王雁鳴老師

職稱：中級會計(jì)師

2017-03-05 13:28

老師能跟我講下解題思路嗎？這兩個(gè)數(shù)字是怎么得來的？

一笑而過追問

2017-03-05 13:30

票面年利率為4%，實(shí)際年利率為8%，這句話是什么意思？老師

一笑而過追問

2017-03-05 13:33

2012年1月1日至2013年12月31日共有二年，應(yīng)有兩年的利息呀，6000 6000=12000

王雁鳴老師解答

2017-03-05 13:27

您好，該債券的帳面價(jià)值是，125000+6000=131000元。

王雁鳴老師解答

2017-03-05 13:31

您好，購買時(shí)，借：持有至到期投資-成本150000元，持有至到期投資-利息調(diào)整，負(fù)數(shù)25000元，貸；銀行存款，125000。年底計(jì)算利息時(shí)，借：持有至到期投資-應(yīng)收利息，6000元，貸：投資收益或者利息收入，6000元。則持有至到期投資總賬科目余額是131000元。

王雁鳴老師解答

2017-03-05 13:34

您好，不好意思，賬面價(jià)值是，125000+12000=137000。
票面年利率和實(shí)際年利率的區(qū)別和關(guān)系：
  1、實(shí)際利率是指剔除通貨膨脹率后儲戶或投資者得到利息回報(bào)的真實(shí)利率。
  2、票面利率是指在債券上標(biāo)識的利率，一年的利息與票面金額的比例，是它在數(shù)額上等于債券每年應(yīng)付給債券持有人的利息總額與債券總面值相除的百分比。票面利率的高低直接影響著證券發(fā)行人的籌資成本和投資者的投資收益，一般是證券發(fā)行人根據(jù)債券本身的情況和對市場條件分析決定的。
  3、實(shí)際利率不考慮通貨膨脹因素，是指實(shí)際的銀行利率，票面利率一般是指債券等有價(jià)證券票面標(biāo)注的利息率，兩者通常情況下是不相等的。