Ee 追問(wèn)

2022-01-12 10:20

是不是這個(gè)合并報(bào)表不需要體現(xiàn)2000萬(wàn)元嗎?

Ee 追問(wèn)

2022-01-12 10:26

那母公司合并報(bào)表如何體現(xiàn)？

小川老師 解答

2022-01-12 10:36

舉個(gè)簡(jiǎn)單例子，母公司長(zhǎng)投80，占子公司80%，子公司股本100，不考慮其他因素，合并報(bào)表抵消分錄為，
借：股本   100
     貸：長(zhǎng)投  80
        少數(shù)股東權(quán)益  20
這樣合并報(bào)表就有少數(shù)股東權(quán)益了。

Ee 追問(wèn)

2022-01-12 10:44

明白，謝謝老師，講的很詳細(xì)

小川老師 解答

2022-01-12 10:53

不客氣，學(xué)員。如果老師的回答對(duì)您有幫助，請(qǐng)給五星好評(píng)，您的評(píng)價(jià)對(duì)老師很重要，拜托了。

Ee 追問(wèn)

2022-01-12 10:55

老師，這樣體現(xiàn)合并報(bào)表嗎？一定為老師好評(píng)，還得付費(fèi)呢

小川老師 解答

2022-01-12 11:03

是的，合并報(bào)表會(huì)出現(xiàn)少數(shù)股東權(quán)益，單體報(bào)表沒(méi)有這一項(xiàng)。

Ee 追問(wèn)

2022-01-12 14:59

老師，合并需要做這筆分錄嗎？借：遞延所得稅資產(chǎn)   貸：所得稅費(fèi)用
   因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表產(chǎn)生的銷售要交稅，這個(gè)需要體現(xiàn)嗎？

小川老師 解答

2022-01-12 15:02

不太明白你說(shuō)的，要交稅，為啥要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)是要確認(rèn)遞延所得稅的。

Ee 追問(wèn)

2022-01-12 15:16

我就是不明白，如果是內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，需要做這筆分錄是嗎？借：遞延所得稅資產(chǎn)   貸：所得稅費(fèi)用

小川老師 解答

2022-01-12 15:26

是的，需要。你想想，站在合并層面，有一部分利潤(rùn)未實(shí)現(xiàn)。但是稅法是從個(gè)別報(bào)表來(lái)看的，認(rèn)為你實(shí)現(xiàn)了，都需要交稅。所以未實(shí)現(xiàn)的那部分利潤(rùn)將來(lái)實(shí)現(xiàn)的時(shí)候就不需要再交稅了，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

Ee 追問(wèn)

2022-01-12 15:28

明白老師，您在學(xué)堂有課嗎？我需要徹底了解實(shí)務(wù)的合并報(bào)表

小川老師 解答

2022-01-12 15:32

沒(méi)有呢，我是一名一線審計(jì)人員，只是實(shí)務(wù)中遇到的比較多，還沒(méi)到可以講課的水平，哈哈。如果想問(wèn)，后面單獨(dú)咨詢我也行。

Ee 追問(wèn)

2022-01-12 15:35

可以，方便留個(gè)**號(hào)

Ee 追問(wèn)

2022-01-12 15:36

我覺得你比老師說(shuō)的通徹，他們講的太官方

小川老師 解答

2022-01-12 15:41

感謝學(xué)員表?yè)P(yáng)和評(píng)價(jià)。

小川老師 解答

2022-01-12 15:41

下面有圖片，請(qǐng)看一下。

Ee 追問(wèn)

2022-01-12 19:55

老師，你好，我現(xiàn)在合并報(bào)表大概做的幾筆分錄
借：股本  貸：長(zhǎng)投   少數(shù)股東權(quán)益
借：應(yīng)付賬款   貸：應(yīng)收賬款
借：收入  貸：成本    存貨  （未銷售的收入*毛利率）
借：遞延所得稅資產(chǎn)（存貨*25%）  貸：所得稅費(fèi)用

小川老師 解答

2022-01-12 20:26

是的，沒(méi)有特殊情況的話，就是這幾筆分錄。