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2022-01-08 09:54

具體有哪些優惠政策，參考文獻，

冉老師 解答

2022-01-08 09:55

軍隊轉業干部就業按以下規定享受增值稅優惠:
(1)從事個體經營的軍隊轉業干部,自領取稅務登記證之日起,其提供的應稅服務3年內免征增值稅.
(2)為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業,凡安置自主擇業的軍隊轉業干部占企業總人數60%(含)以上的,自領取稅務登記證之日起,其提供的應稅服務3年內免征增值稅.
享受上述優惠政策的自主擇業的軍隊轉業干部必須持有師以上部隊頒發的轉業證件.
政策依據:《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條第(四十)項.
限額扣減稅收的優惠
(一)自主就業退役士兵從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月,下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅.限額標準最高可上浮20%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準,我省限額標準為14400元.
(二)企業招用自主就業退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠.定額標準為每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準,我省定額標準為9000元.
企業按招用人數和簽訂的勞動合同時間核算企業減免稅總額,在核算減免稅總額內每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加.企業實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的,以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為限;實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大于核算減免稅總額的,以核算減免稅總額為限.
納稅年度終了,如果企業實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額,企業在企業所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業所得稅.當年扣減不完的,不再結轉以后年度扣減.
(三)企業招用自主就業退役士兵既可以適用上文規定的稅收優惠政策,又可以適用其他扶持就業專項稅收優惠政策的,企業可以選擇適用最優惠的政策,但不得重復享受.
(四)上文所稱自主就業退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》(國務院 中央軍委令第608號)的規定退出現役并按自主就業方式安置的退役士兵.
上文所稱企業是指屬于增值稅納稅人或企業所得稅納稅人的企業等單位.
自2019年1月1日至2021年12月31日(納稅人在2021年12月31日享受本通知規定稅收優惠政策未滿3年的,可繼續享受至3年期滿為止).
上述優惠享受方式:自行判別符合優惠條件,在納稅申報時可直接享受,留存相關資料備查即可.
政策依據:《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)第一條至第三條、第五條;《轉發財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(蘇財稅〔2019〕25號)第一條、第二條.
個人所得稅
(一)自2003年5月1日起,從事個體經營的軍隊轉業干部,經主管稅務機關批準,自領取稅務登記證之日起,3年內免征個人所得稅.
上述優惠享受時需報送以下資料:
(1)《納稅人減免稅備案登記表》;
(2)師(含)以上部隊頒發的轉業證件復印件;
(3)取得收入的相關證明材料.
政策依據:《財政部 國家稅務總局關于自主擇業的軍隊轉業干部有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕26號)第一條、第三條、第四條.
(二)軍人的轉業費、復員費、退役金免征個人所得稅.
上述優惠享受時需報送以下資料:
(1)《納稅人減免稅備案登記表》;
(2)居民身份證或其他證明身份的合法證件.
政策依據:《中華人民共和國個人所得稅法》第四條.
耕地占用稅
農村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據地、少數民族聚居區和邊遠貧困山區生活困難的農村居民,在規定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的,經所在地鄉(鎮)人民政府審核,報經縣級人民政府批準后,可以免征或者減征耕地占用稅.
上述優惠享受時需報送以下資料:
(1)《納稅人減免稅備案登記表》2 份.
(2)縣級人民政府批準的農村居民困難減免批復文件復印件.
(3)申請人身份證明原件.
政策依據:《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》第十條(注:《中華人民共和國耕地占用稅法》自2019年9月1日起施行.2007年12月1日國務院公布的《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》同時廢止).
隨軍家屬的個人所得稅和增值稅優惠
(一)自2000年1月1日起,對從事個體經營的隨軍家屬,自領取稅務登記證之日起,3年內免征個人所得稅.
隨軍家屬必須有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明.每一隨軍家屬只能按上述規定,享受一次免稅政策.
政策依據:《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2000〕84號)第二條至第四條.
(二)隨軍家屬就業按以下規定享受增值稅優惠:
(1)為安置隨軍家屬就業而新開辦的企業,自領取稅務登記證之日起,其提供的應稅服務3年內免征增值稅.
享受稅收優惠政策的企業,隨軍家屬必須占企業總人數的60%(含)以上,并有軍(含)以上政治和后勤機關出具的證明.
(2)從事個體經營的隨軍家屬,自辦理稅務登記事項之日起,其提供的應稅服務3年內免征增值稅.
隨軍家屬必須有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明.
按照上述規定,每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策.
政策依據:《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條第(三十九)項.