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送心意

紫藤老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-01-05 21:21

你好,如果你租房的,有合同,可以扣

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你好,如果你租房的,有合同,可以扣
2022-01-05 21:21:15
  《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年?! 纳鲜鲆?guī)定可以看出,企業(yè)追補(bǔ)扣除支出有4個(gè)前提條件:一、必須是企業(yè)自行發(fā)現(xiàn),即由企業(yè)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出追補(bǔ)扣除的申請(qǐng);二、必須是實(shí)際發(fā)生,即需符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,但需注意的是,根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))規(guī)定,法定資產(chǎn)損失應(yīng)從申報(bào)年度起扣除,不得追補(bǔ)確認(rèn);三、必須是與企業(yè)取得收入有關(guān)的、合理的支出,即必須符合稅前扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和條件等要求;四、必須由企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)就追補(bǔ)扣除事項(xiàng)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明。  在此基礎(chǔ)上,筆者對(duì)日常實(shí)務(wù)中經(jīng)常出現(xiàn)的5種問題分析如下?! ∫弧⒁恍┢髽I(yè)往往會(huì)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出存在應(yīng)提未提折舊、應(yīng)計(jì)未計(jì)損失、應(yīng)攤未攤的各類費(fèi)用等問題,對(duì)于此類情況,企業(yè)發(fā)現(xiàn)后,必須先進(jìn)行規(guī)范和完整的會(huì)計(jì)處理,然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后列入稅前扣除項(xiàng)目?! 《⒍悇?wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)多計(jì)算了計(jì)稅所得額,如少結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本或少攤銷各類費(fèi)用,此類情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先告知企業(yè),待企業(yè)自行查明情況、進(jìn)行規(guī)范和完整的會(huì)計(jì)處理,向稅務(wù)機(jī)關(guān)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,才能認(rèn)可其列入稅前扣除項(xiàng)目。  三、對(duì)于企業(yè)因未能及時(shí)獲取耗用材料和費(fèi)用的發(fā)票,不符合法定稅前扣除條件的情況,如果企業(yè)在辦理當(dāng)年度所得稅匯算清繳的截止日前獲取了相關(guān)發(fā)票,則仍可將相關(guān)成本、費(fèi)用列入當(dāng)年度進(jìn)行稅前扣除,否則,應(yīng)對(duì)已列入稅前扣除的相關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整。如果企業(yè)在以后年度獲取了相關(guān)發(fā)票,則應(yīng)按照國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)的規(guī)定,對(duì)相關(guān)成本、費(fèi)用追溯到發(fā)生年度追補(bǔ)扣除,同時(shí)遵循虧損彌補(bǔ)的原則?! ∷?、對(duì)企業(yè)因未能及時(shí)辦理工程竣工決算,未能獲取固定資產(chǎn)發(fā)票而未能及時(shí)計(jì)提折舊的情況,企業(yè)可依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號(hào))的相關(guān)規(guī)定,可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊,待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。  五、如果企業(yè)因特殊情況未能及時(shí)判斷列入稅前扣除的損失或未能及時(shí)獲取損失的法定依據(jù),如資產(chǎn)損失有待相關(guān)專家或機(jī)構(gòu)的鑒證,或發(fā)生的各類賠償損失有待法院的判決等,這些情況都有待企業(yè)獲取相關(guān)鑒證證明或法律文書后,并在獲取后的當(dāng)年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后才能列入稅前扣除項(xiàng)目。?
2017-05-27 08:01:19
次年匯算清繳扣除 目前父母的不在這個(gè)扣除范圍之內(nèi)
2019-04-04 13:30:54
是的,對(duì)象的父母不在這個(gè)之內(nèi)!
2019-01-07 11:47:05
你好,是每個(gè)月申報(bào)的,補(bǔ)申報(bào)啊
2019-08-07 15:51:38
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