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送心意

文靜老師

職稱高級會計師,中級會計師,會計學講師

2022-01-03 17:53

同學,你好
當期所得稅費用需要按500-200=300計提

糟糕的魚 追問

2022-01-03 17:58

老師如公允價值變動損益為正數(shù)200是否要加上200呢?

文靜老師 解答

2022-01-03 18:37

“公允價值變動損益”余額反映在企業(yè)“利潤表”中的“營業(yè)收人”項下,構(gòu) 成“營業(yè)利潤”。
《企業(yè)所得稅實施條例》第五十六條規(guī)定,企業(yè)的各項資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、生物 資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等,以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。
上述規(guī)定中“以歷史成本為計稅基礎(chǔ)”的、企業(yè)會計上卻“以公允價值計量的金融資 產(chǎn)、金融負債以及投資性房地產(chǎn)等”持有期間公允價值的變動,不計人應納稅所得額,納 稅調(diào)整時通過《納稅調(diào)整項目明細表》進行納稅調(diào)增或調(diào)減。

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您好,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,計提企業(yè)所得稅時,應按實際利潤額計算,即500萬元-200萬元=300萬元來計提企業(yè)所得稅。
2023-03-27 10:29:12
同學,你好 當期所得稅費用需要按500-200=300計提
2022-01-03 17:53:40
您好,公允價值變動損益不可以企業(yè)所得稅稅前扣除的,因為沒有實現(xiàn)。
2017-09-03 16:21:57
你好。是的,要減公允價值變動損失
2019-05-30 18:24:16
你好,不需要的,實際處置是盈利才涉及企業(yè)所得稅的
2017-07-29 10:30:43
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