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送心意

文靜老師

職稱高級會計師,中級會計師,會計學講師

2022-01-03 17:53

同學,你好
當期所得稅費用需要按500-200=300計提

糟糕的魚 追問

2022-01-03 17:58

老師如公允價值變動損益為正數200是否要加上200呢?

文靜老師 解答

2022-01-03 18:37

“公允價值變動損益”余額反映在企業“利潤表”中的“營業收人”項下,構 成“營業利潤”。
《企業所得稅實施條例》第五十六條規定,企業的各項資產,包括固定資產、生物 資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等,以歷史成本為計稅基礎。
上述規定中“以歷史成本為計稅基礎”的、企業會計上卻“以公允價值計量的金融資 產、金融負債以及投資性房地產等”持有期間公允價值的變動,不計人應納稅所得額,納 稅調整時通過《納稅調整項目明細表》進行納稅調增或調減。

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相關問題討論
您好,根據《企業所得稅法》的規定,計提企業所得稅時,應按實際利潤額計算,即500萬元-200萬元=300萬元來計提企業所得稅。
2023-03-27 10:29:12
同學,你好 當期所得稅費用需要按500-200=300計提
2022-01-03 17:53:40
您好,公允價值變動損益不可以企業所得稅稅前扣除的,因為沒有實現。
2017-09-03 16:21:57
你好。是的,要減公允價值變動損失
2019-05-30 18:24:16
你好,不需要的,實際處置是盈利才涉及企業所得稅的
2017-07-29 10:30:43
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