江南小小灰 追問

2017-02-28 08:34

我們是差額征稅，工資社保開普票 勞務(wù)費5%，收入部分開服務(wù)費5%的稅率（普票和專票），這樣可以嗎？

江南小小灰 追問

2017-02-28 09:54

我們是差額征稅呢!!!!按6%稅率開具，這樣不就是一般計稅了而不是差額征稅啦？

方老師 解答

2017-02-27 17:37

勞務(wù)派遣可以選擇按簡易征收適用5%的稅率。

方老師 解答

2017-02-28 08:05

納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 
一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。 
可以的。

方老師 解答

2017-02-28 09:43

專票按適用稅率6%開具。

方老師 解答

2017-02-28 10:03

納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。 
（2）發(fā)票開具具體事項 
1）一般納稅人 
方式一：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用，扣除代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金后的余額按適用稅率開具增值稅專用發(fā)票；代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金按適用稅率開具增值稅普通發(fā)票。 
方式二：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能以取得的全部價款和價外費用按適用稅率全額開具增值稅普通發(fā)票。 
經(jīng)紀(jì)代理的適用稅率為6%，簡易征收可以按5%只能開具普票。