rong 追問(wèn)

2021-12-31 16:43

我查的有的說(shuō)在建工程土地使用稅應(yīng)記入管理費(fèi)用中？到底是記稅金及附加還是管理費(fèi)用呢？有依據(jù)嗎

美橙老師 解答

2021-12-31 16:48

根據(jù)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（93）財(cái)會(huì)字第02號(hào)中對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的土地使用稅是這樣規(guī)定的：月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅和土地使用稅，借記“管理費(fèi)用”科目。
依據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文規(guī)定，全面試行“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，稅金及附加科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。
按最新的應(yīng)計(jì)入稅金及附加。如果是房開(kāi)企，計(jì)入管理費(fèi)用也是可以的。

rong 追問(wèn)

2021-12-31 16:48

都記在稅金及附加到2022年企業(yè)所得稅匯算時(shí)可以抵扣嗎？

美橙老師 解答

2021-12-31 16:48

都是損益類科目，對(duì)于所得稅并無(wú)差別