威武的芝麻 追問

2021-12-31 14:32

老師，分錄是借主營業務成本，貸工程施工，就這樣，把工程施工這個科目沖平嗎

樸老師 解答

2021-12-31 14:37

嗯

這個沖減了就可以

威武的芝麻 追問

2021-12-31 14:40

老師，結平工程施工與工程結算之后，再付所欠材料款的，也是用主營業務成本來沖平工程施工嗎

樸老師 解答

2021-12-31 14:42

你們要付的就最后轉到成本里

威武的芝麻 追問

2021-12-31 14:43

那分錄是怎樣的呢

樸老師 解答

2021-12-31 14:44

 一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工

威武的芝麻 追問

2021-12-31 14:48

結平之后再付應付款
借材料/應交稅費（進項稅）
貸銀行存款
借工程施工
貸材料
借主營業務成本
貸工程施工
這樣把工程施工沖平嗎

樸老師 解答

2021-12-31 14:51

對的
這樣做就可以的

威武的芝麻 追問

2021-12-31 14:56

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2021-12-31 14:56

滿意請給五星好評，謝謝